Постановление Правительства Астраханской области от 23.01.2007 № 14-П
Об условиях принятия решения об участии Астраханской области в акционерных обществах
АСТРАХАНСКАЯ ОБЛАСТЬ
ПРАВИТЕЛЬСТВО
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
23.01.2007 N 14-П
Об условиях принятия решения
об участии Астраханской области
в хозяйственных обществах
(В редакции Постановлений Правительства Астраханской области
от 26.08.2009 г. N 451-П;
от 16.07.2012 г. N 314-П);
от 16.08.2016 № 294-П)
В целях повышения эффективности участия Астраханской области в
хозяйственных обществах
Правительство Астраханской области ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Установить следующие обязательные условия принятия решения об
участии Астраханской области в хозяйственных обществах:
1.1. Наличие бизнес-плана, обосновывающего целесообразность
участия Астраханской области в хозяйственном обществе, и проектов
учредительных документов этого хозяйственного общества.
1.2. Наличие положительного заключения по
финансово-экономическому обоснованию участия Астраханской области в
хозяйственном обществе.
1.3. Доля (доля акций) в уставном капитале хозяйственного
общества, решение об участии Астраханской области в котором
рассматривается, не может составлять менее чем 25 процентов (25
процентов плюс одна акция). (В редакции Постановления Правительства
Астраханской области от 16.08.2016 № 294-П)
Действие настоящего подпункта не распространяется на отношения,
возникающие при принятии решения об участии Астраханской области в
хозяйственном обществе, учреждаемом с участием иностранных инвесторов,
за исключением случаев приватизации государственного имущества
Астраханской области.. (В редакции Постановлений Правительства
Астраханской области от 21.05.2009 г. N 236-П; от 26.08.2009 г. N
451-П
)
1.4. Учредителями хозяйственного общества, решение об участии
Астраханской области в котором рассматривается, должны быть
исключительно юридические лица.
2. Утвердить Порядок анализа финансово-экономического обоснования
участия Астраханской области в хозяйственных обществах (прилагается).
3. Действие настоящего постановления не распространяется на
отношения, возникающие при принятии решения об участии Астраханской
области в хозяйственном обществе в случаях, установленных Президентом
Российской Федерации и Правительством Российской Федерации. (Дополнен
- Постановление Правительства Астраханской области
от 16.07.2012 г. N 314-П)
4. Агентству по печати и информационным коммуникациям
Астраханской области (Зайцева М. А.) опубликовать данное постановление
в средствах массовой информации.
5. Постановление вступает в силу со дня подписания.
Губернатор Астраханской области А.А. Жилкин
УТВЕРЖДЕН
постановлением
Правительства
Астраханской области
от 23.01.2007 N 14-П
Порядок
анализа финансово-экономического обоснования участия Астраханской
области в хозяйственных обществах
(В редакции Постановлений Правительства Астраханской области
от 07.07.2010 г. N 294-П;
от 16.07.2012 г. N 314-П)
1. Общие положения
В целях принятия решения об участии Астраханской области в
хозяйственном обществе исполнительный орган государственной власти
Астраханской области, на который возложены координация и регулирование
деятельности в соответствующей отрасли (сфере управления),
инициирующий данный вопрос (далее - отраслевой орган), обеспечивает
подготовку бизнес-плана, обосновывающего целесообразность такого
участия, проектов учредительных документов данного хозяйственного
общества, а также разрабатывает соответствующее
финансово-экономическое обоснование (далее - ФЭО).
Бизнес-план составляется по типовой форме бизнес-плана согласно
приложению к настоящему постановлению. (В редакции Постановления
Правительства Астраханской области от 07.07.2010 г. N 294-П)
В ФЭО отраслевой орган в обязательном порядке проводит анализ
реалистичности предложенного проекта, анализ достоверности исходных
данных и условий производственного характера, анализ эффективности
технологий и технологических рисков.
ФЭО, бизнес-план и проекты учредительных документов (далее
документы) представляются последовательно в министерство
экономического развития Астраханской области, министерство финансов
Астраханской области, агентство по управлению государственным
имуществом Астраханской области и службу безопасности и
противодействия коррупции защиты Астраханской области (далее –
уполномоченные органы) для проведения анализа ФЭО и оформления
соответствующего заключения. (В редакции Постановления Правительства
Астраханской области от 16.07.2012 г. N 314-П); 16.08.2016 № 294-П);
от 16.08.2016 № 294-П); от 16.08.2016 № 294-П)
Уполномоченные органы в течение 20 рабочих дней со дня
поступления документов проводят анализ ФЭО, по результатам которого
направляют соответствующее заключение в отраслевой орган. (В редакции
Постановления Правительства Астраханской области от 16.08.2016 №
294-П
)
Целью анализа ФЭО является проверка целесообразности участия
Астраханской области в хозяйственном обществе с точки зрения
имущественных интересов Астраханской области.
Анализ ФЭО должен осуществляться по следующим направлениям:
- соответствие законодательству организационно-правовой и
финансовой схем участия Астраханской области в хозяйственном обществе;
- анализ достоверности исходных данных и условий;
- обоснованность принятой методологии и алгоритмов расчетов
финансово-экономических показателей;
- соблюдение граничных условий целесообразности участия
Астраханской области в хозяйственных обществах по критериям бюджетной
эффективности;
- анализ рисков Астраханской области;
- анализ полноты отражения в ФЭО "внешних эффектов", связанных с
деятельностью хозяйственного общества;
- проверка надежности и деловой репутации соучредителей;
- проверка соответствия выводов и предложений результатам
расчетов и обоснований ФЭО.
Министерство экономического развития Астраханской области
является ответственным за проведение анализа обоснованности принятой
методологии и алгоритмов расчетов финансово-экономических показателей,
анализа достоверности исходных данных и условий экономического
характера, анализа коммерческих рисков, а также анализа полноты
отражения в ФЭО "внешних эффектов", связанных с деятельностью
хозяйственного общества.
Министерство финансов Астраханской области является ответственным
за проведение анализа соблюдения граничных условий целесообразности
участия Астраханской области в хозяйственном обществе по критериям
бюджетной эффективности, анализа финансовых рисков.
Министерство имущественных и земельных отношений Астраханской
области является ответственным за проведение анализа соответствия
законодательству организационно-правовой и финансовой схем участия
Астраханской области в хозяйственном обществе.
Служба безопасности и информационной защиты Астраханской области
является ответственной за проверку надежности и деловой репутации
соучредителей.
При проведении анализа ФЭО каждый уполномоченный орган вправе
дать оценку любому аспекту, по которому осуществляется анализ.
Положительным заключение по ФЭО участия Астраханской области в
хозяйственном обществе является в том случае, если все уполномоченные
органы дали положительное заключение по тем аспектам, по которым
проводили анализ ФЭО.
Настоящий Порядок не применяется в случае принятия решения о
приватизации государственного хозяйственного общества Астраханской
области в форме преобразования в хозяйственное общество, а также в
случае финансирования доли государственной собственности Астраханской
области в уставном капитале вновь создаваемых хозяйственных обществ с
целью реализации инвестиционных проектов.
2. Соответствие законодательству организационно-правовой и
финансовой схем участия Астраханской области в хозяйственном обществе
Предлагаемая схема организационно-правовых и
финансово-экономических отношений Астраханской области с хозяйстенным
обществом должна соответствовать законодательству Российской Федерации
и Астраханской области. При этом источники и условия финансирования
участия Астраханской области в хозяйственном обществе должны
соответствовать Бюджетному кодексу Российской Федерации, а планируемое
распределение долей (акций) хозяйственного общества среди учредителей
- стоимости их вкладов в уставный капитал. (В редакции Постановления
Правительства Астраханской области от 16.08.2016 № 294-П)
Учредительные документы хозяйственного общества должны
соответствовать достижению целей Астраханской области и защите ее
имущественных интересов.
3. Анализ достоверности исходных данных и условий
Принятые в ФЭО макроэкономические условия: темпы инфляции
(индексы-дефляторы), курс рубля к валюте расчетов (если она
используется), прогнозные индексы изменения цен и другие, должны
полностью соответствовать прогнозным данным Министерства
экономического развития Российской Федерации тех периодов времени, для
которых эти прогнозные данные разработаны. (В редакции Постановления
Правительства Астраханской области от 16.08.2016 № 294-П)
Если в ФЭО для периода долгосрочного прогнозирования
макроэкономических условий используются методы экстраполяции либо иные
методы обоснования этих условий (в случаях, когда прогнозы
Министерства экономического развития Российской Федерации на
долгосрочную перспективу не разработаны), должна быть проверена
математическая корректность и обоснованность экономической логики
прогнозных расчетов. (В редакции Постановления Правительства
Астраханской области от 16.08.2016 № 294-П)
В случаях, если в ФЭО для расчетов финансово-экономических
показателей используется ставка рефинансирования Центрального банка
Российской Федерации, необходимо сравнить принятые в ФЭО ставки с
соответствующими фактически действовавшими ставками.
Обоснованные уровни цен на выпускаемую хозяйственным обществом
продукцию (работы, услуги) должны соответствовать сложившемуся уровню
цен на аналогичные виды продукции (работ, услуг) того сектора рынка,
на который ориентирована деятельность хозяйственного общества.
При анализе суммы средств, направляемых на оплату труда, принятая
в ФЭО средняя заработная плата работников хозяйственного общества
подлежит сравнению с уровнем средней заработной платы по Астраханской
области с учетом видов деятельности хозяйственного общества. При
наличии отчетных финансово-экономических показателей аналога уровень
средней заработной платы работников хозяйственного общества
сравнивается со средней заработной платой аналога с учетом фактических
темпов инфляции.
Необходимо проверить полноту учтенного в ФЭО перечня налогов,
сборов, таможенных платежей, соответствия ставок налогов и сборов
Налоговому кодексу Российской Федерации и законам Астраханской области
(в части региональных налогов и сборов), а ставок таможенных платежей
- таможенному законодательству Российской Федерации.
При выявлении расхождений соответствующих показателей ФЭО данные
расчеты подлежат корректировке. При отсутствии необходимых расчетов
ФЭО направляется на доработку.
4. Обоснованность принятой в ФЭО методологии
и алгоритмов расчетов финансово-экономических показателей
Принятые в ФЭО методы и алгоритмы расчетов показателей
эффективности инвестиций и их составляющих должны соответствовать
Методическим рекомендациям по оценке эффективности инвестиционных
проектов, утвержденным Министерством экономического развития и
торговли Российской Федерации, Министерством финансов Российской
Федерации и Государственным комитетом Российской Федерации по
строительной, архитектурной и жилищной политике 21.06.99 N ВК 477. При
выявлении необоснованных расхождений в алгоритмах расчетов
соответствующие показатели ФЭО подлежат корректировке. (В редакции
Постановления Правительства Астраханской области
от 16.07.2012 г. N 314-П)
Алгоритмы расчетов налоговой базы должны соответствовать
требованиям Налогового кодекса Российской Федерации.
При анализе ФЭО в обязательном порядке необходимо рассмотреть
обоснованность промежуточных расчетов налоговой базы по налогам,
уплачиваемым хозяйственным обществом в бюджет Астраханской области,
так как суммы этих налогов существенно влияют на показатели бюджетной
эффективности участия Астраханской области в хозяйственном обществе.
Алгоритмы расчетов налоговой базы должны соответствовать требованиям
Налогового кодекса Российской Федерации.
При расчете бюджетного эффекта в качестве нормы дисконта
применяется бюджетная норма дисконта ЕВ, равная одной четвертой ставки
рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на момент
выполнения расчетов при проведении расчетов в рублях, или в размере
ставки LIBOR - при проведении расчетов в валюте.
Коэффициент дисконтирования, применяемый для расчета чистого
дисконтированного дохода областного бюджета, рассчитывается по
формуле:
1
"альфа" = _______,
m t - t
m 0
(1 + EВ)
где:
"альфа" - коэффициент дисконтирования на шаге m;
m
EВ- бюджетная норма дисконта, в долях единицы;
t - момент окончания m-го шага, в долях года;
m
t - момент приведения.
0
Момент приведения, как правило, должен совпадать с концом шага, в
котором осуществлены первые инвестиции в проект. Разница t - t
m 0
выражается в годах.
Под бюджетным эффектом проекта с участием Астраханской области в
хозяйственном обществе (ЧДДбсу) в данном случае понимается чистый
дисконтированный доход областного бюджета, накопленный за расчетный
период и учитывающий все вызванные проектом и участием Астраханской
области в этом проекте притоки (поступления) в областной бюджет и все
оттоки (расходы) из бюджета Астраханской области, включая потери
бюджета от предоставления налоговых и иных льгот.
Под бюджетным эффектом проекта без участия Астраханской области в
хозяйственном обществе (ЧДДббу) в данном случае понимается чистый
дисконтированный доход областного бюджета, накопленный за расчетный
период и учитывающий все вызванные проектом притоки (поступления) в
областной бюджет и все оттоки (расходы) из областного бюджета,
рассчитанные исходя из предположения, что Астраханская область не
участвует в хозяйственном обществе.
Под бюджетным эффектом участия Астраханской области в
хозяйственном обществе (Эу) в данном случае понимается прирост
бюджетного эффекта проекта, вызванный участием Астраханской области в
хозяйственном обществе, то есть разница между ЧДДбсу и ЧДДббу.
Расчет бюджетного эффекта проекта с участием Астраханской области
в хозяйственном обществе должен быть оформлен в виде таблицы N 1.
При расчете показателей эффективности проекта в целом и бюджетной
эффективности проекта без участия Астраханской области в хозяйственном
обществе необходимо описать все изменения, которые могут возникнуть в
ходе реализации проекта в случае неучастия Астраханской области в
хозяйственном обществе, по сравнению с базовым вариантом. Должны быть
представлены соответствующие расчеты всех показателей проекта, на
которые участие Астраханской области в хозяйственном обществе
оказывает то или иное влияние, в предположении, что Астраханская
область в хозяйственном обществе не участвует (например, когда
неучастие Астраханской области в хозяйственном обществе замедляет его
создание). Также необходимо учесть возможные дополнительные расходы
областного бюджета в случае неучастия Астраханской области в
хозяйственном обществе (например, отсутствие возможности
контролировать ценовую политику общества).
Расчет бюджетного эффекта проекта без участия Астраханской
области в хозяйственном обществе должен быть оформлен в виде таблицы N
2.
В том случае, когда осуществление проекта создания нового
хозяйственного общества невозможно без участия Астраханской области,
чистый дисконтированный доход областного бюджета без участия
Астраханской области в проекте равен дополнительным дисконтированным
расходам областного бюджета (со знаком "минус"), вызванным неучастием
Астраханской области в хозяйственном обществе.
Бюджетный эффект участия Астраханской области в хозяйственном
обществе (Эу) рассчитывается как разница между чистым дисконтированным
доходом областного бюджета с участием Астраханской области в
хозяйственном обществе и чистым дисконтированным доходом областного
бюджета без участия Астраханской области в хозяйственном обществе.
Эу = ЧДДбсу - ЧДДббу
Индекс рентабельности участия Астраханской области в
хозяйственном обществе (Иру) должен быть рассчитан по следующей
формуле:
Эу
Иру = ____________________________________________________________
сумма дисконтированных оттоков из бюджета за расчетный
период при участии Астраханской области в проекте (строка 18
таблицы N 1)
Срок окупаемости затрат Астраханской области на участие в проекте
рассчитывается исходя из данных таблицы N 3.
Срок окупаемости затрат Астраханской области на участие в проекте
(без учета дисконтирования и с учетом дисконтирования) определяется
как срок от начала вложения областных инвестиций в виде оплаты акций
до момента их окупаемости. Под моментом окупаемости понимается момент
времени, после которого текущий недисконтированный бюджетный эффект
участия Астраханской области в проекте (либо текущий дисконтированный
бюджетный эффект участия Астраханской области в проекте) становится и
в дальнейшем остается неотрицательным.
При отсутствии необходимых расчетов ФЭО подлежит корректировке.
5. Соблюдение граничных условий целесообразности участия Астраханской
области в хозяйственном обществе по критериям бюджетной эффективности
Целесообразность участия Астраханской области в хозяйственном
обществе необходимо проверить по следующему критерию:
Иру >= ЕВ,
где:
Иру - индекс рентабельности участия Астраханской области в
хозяйственном обществе, то есть отношение бюджетного эффекта участия
Астраханской области в хозяйственном обществе к сумме дисконтированных
оттоков из бюджета за расчетный период при участии Астраханской
области в хозяйственном обществе;
ЕВ - бюджетная норма дисконта.
Если данное условие не выполняется, то есть индекс рентабельности
участия Астраханской области в хозяйственном обществе меньше бюджетной
нормы дисконта, участие Астраханской области в таком обществе
экономически нецелесообразно.
6. Анализ рисков Астраханской области
Анализ рисков Астраханской области проводится по их видам:
- коммерческие риски;
- финансовые риски;
- технологические риски.
Требуется проверить, выполнена ли в ФЭО оценка финансовых
последствий возможных рисков методом вариации параметров, в том числе
положительность значений чистого дисконтированного дохода от
финансово-хозяйственной деятельности хозяйственного общества за
расчетный период, а также бюджетного эффекта участия Астраханской
области в хозяйственном обществе в случаях:
- уменьшения объема продаж на 20% по сравнению с "базовым
сценарием" (коммерческие риски);
- роста себестоимости (расходов) на 10% (технологические риски);
- превышения суммы планируемых инвестиционных расходов
(капитальных вложений) на 20%;
- роста дебиторской задолженности при увеличении на 100% времени
задержки платежей потребителей (коммерческие риски);
- роста процента за кредит в 1,4 раза против его значения,
принятого в "базовом сценарии" ФЭО, по кредитам в рублях и в 1,2 раза
- по кредитам в валюте (финансовые риски).
При отсутствии необходимых расчетов ФЭО подлежит корректировке.
В случае участия Астраханской области в действующем хозяйственном
обществе должно быть рассмотрено его финансовое состояние и отчетные
показатели рентабельности, стоимость чистых активов и
удовлетворительность структуры баланса за последние три года.
7. Анализ полноты отражения в ФЭО "внешних эффектов", связанных с
деятельностью хозяйственного общества
При анализе ФЭО необходимо рассмотреть полноту отражения "внешних
эффектов", то есть экономических и внеэкономических последствий,
которые могут возникнуть во внешней среде в результате
производственной деятельности хозяйственного общества, но не отражены
ни в ценах на производимую продукцию (работы, услуги), ни в затратах
на ее производство.
Примерами внешних эффектов являются:
- изменение рыночной стоимости жилых домов и квартир в них, а
также стоимости земельных участков в результате строительства в
непосредственной близости от них крупного промышленного хозяйственного
общества или торгового центра;
- воздействие вновь организованного производства на здоровье
населения;
- экономия времени населения, обусловленная реализацией проекта в
области транспорта и связи;
- увеличение пассажиропотока на определенных маршрутах
общественного городского транспорта в связи с пуском хозяйственного
общества, имеющего большую численность работающих и (или)
обслуживающего большое число посетителей, увеличение требуемого
количества мест парковки для легковых автомобилей рядом с этим
хозяйстенным обществом;
- снижение объемов производства и реализации у
предприятий-конкурентов вновь создаваемого хозяйственного общества и,
как следствие, уменьшение налоговых поступлений в бюджет Астраханской
области с этих хозяйственных обществ.
8. Проверка надежности и деловой репутации соучредителей
При проверке надежности и деловой репутации соучредителей должно
быть рассмотрено наличие или отсутствие задолженности по уплате
налогов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней и
внебюджетные фонды. Необходимо проанализировать сведения о финансовом
состоянии соучредителя, сведения о его судебной репутации, о
продолжительности присутствия на рынке товаров, работ, услуг.
9. Проверка соответствия выводов и предложений результатам расчетов и
обоснований ФЭО
Проверка соответствия выводов и предложений результатам расчетов
и обоснований ФЭО является заключительным этапом анализа ФЭО.
Необходимо проверить, вытекают ли окончательные выводы и
предложения ФЭО из промежуточных выводов и итогов расчетов,
содержащихся в разделах ФЭО. При этом основным критерием является
соблюдение граничных условий целесообразности участия Астраханской
области в хозяйственном обществе по критерию бюджетной эффективности
согласно пункту 5 настоящего Порядка.
Соответствие выводов и предложений результатам расчетов и
обоснований ФЭО должно быть отражено в заключении по результатам
анализа ФЭО участия Астраханской области в хозяйственном обществе.
Таблица N 1
расчета бюджетного эффекта проекта с участием Астраханской области в
хозяйственном обществе
(В редакции Постановления Правительства Астраханской области
от 16.08.2016 № 294-П)
(тыс. руб.)
|———|————————————————————|—————|——————————————————————————|
|N |Наименование |Всего|В том числе по периодам|
|п/п|показателей | |(шагам) жизненного цикла|
| | | |проекта |
| | | |———|————|————|————————————|
| | | |1 | 2 | | Т |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
| |Притоки в бюджет | | | | | |
| |Астраханской области| | | | | |
| |(налоги, сборы и | | | | | |
| |дивиденды в части, | | | | | |
| |направляемой в | | | | | |
| |бюджет Астраханской | | | | | |
| |области) | | | | | |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
|1 |Налог на прибыль | | | | | |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
|2 |Налог на имущество | | | | | |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
|3 |Налог... | | | | | |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
|4 |(в части бюджета | | | | | |
| |Астраханской | | | | | |
| |области) | | | | | |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
|5 |Арендная | | | | | |
| |плата за | | | | | |
| | | | | | | |
| |земельный участок | | | | | |
| |(в части бюджета | | | | | |
| |Астраханской | | | | | |
| |области) | | | | | |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
|6 |Дивиденды от участия| | | | | |
| |Астраханской области| | | | | |
| |в обществе в | | | | | |
| |качестве акционера, | | | | | |
| |участника | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
|7 |Прочие поступления в| | | | | |
| |бюджет Астраханской | | | | | |
| |области | | | | | |
| |(расшифровать) | | | | | |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
|8 |Всего притоков | | | | | |
| |(сумма строк 1-7) | | | | | |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
| |Оттоки из бюджета | | | | | |
| |Астраханской области| | | | | |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
|9 |Взносы в уставный | | | | | |
| |капитал | | | | | |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
|10 |(Утратил силу - Постановление Правительства |
| Астраханской области от 16.08.2016 № 294-П) |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
|11 |Предоставление | | | | | |
| |налоговых льгот | | | | | |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
|12 |Прочие оттоки из | | | | | |
| |бюджета | | | | | |
| |(расшифровать) | | | | | |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
|13 |Всего оттоков (стр. | | | | | |
| |9 + стр. 10 + стр. | | | | | |
| |11 + | | | | | |
| |+ стр. 12) | | | | | |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
|14 |Коэффициент | | | | | |
| |дефлирования | | | | | |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
|15 |Дефлированные оттоки| | | | | |
| |из бюджета | | | | | |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
|16 |Коэффициент | - | | | | |
| |дисконтирования | | | | | |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
|17 |Дисконтированные | | | | | |
| |оттоки из бюджета | | | | | |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
|18 |Сумма | |- |- |- |- |
| |дисконтированных | | | | | |
| |оттоков из бюджета | | | | | |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
|19 |Сальдо потока (стр. | | | | | |
| |8 - стр. 13) | | | | | |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
|20 |Накопленное сальдо |- | | | | |
| |потока (текущий ЧД | | | | | |
| |бюджета) | | | | | |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
|21 |Коэффициент | | | | | |
| |дефлирования | | | | | |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
|22 |Дефлированное сальдо| | | | | |
| |потока | | | | | |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
|23 |Коэффициент |- | | | | |
| |дисконтирования | | | | | |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
|24 |Дисконтированное | | | | | |
| |сальдо потока | | | | | |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
|25 |Накопленное |- | | | | |
| |дисконтированное | | | | | |
| |сальдо потока | | | | | |
| |(текущий ЧДД | | | | | |
| |бюджета) по периодам| | | | | |
| |(шагам) | | | | | |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
|26 |ЧДДбсу | |- |- |- |- |
|———|————————————————————|—————|———|————|————|————————————|
Таблица N 2
расчета бюджетного эффекта проекта без участия Астраханской области в
хозяйственном обществе
(В редакции Постановления Правительства Астраханской области
от 16.08.2016 № 294-П)
(тыс.руб.)
|————|————————————————————|—————|————————————————————————|
|N |Наименование |Всего|В том числе по периодам |
|п/п |показателей | |(шагам) |
| | | |жизненного цикла проекта|
| | | |————|————|————|—————————|
| | | | 1 | 2 | | Т |
|————|————————————————————|—————|————|————|————|—————————|
| |Притоки (налоги и | | | | | |
| |сборы в части, | | | | | |
| |направляемой в | | | | | |
| |бюджет Астраханской | | | | | |
| |области) | | | | | |
|————|————————————————————|—————|————|————|————|—————————|
|1 |Налог на прибыль | | | | | |
|————|————————————————————|—————|————|————|————|—————————|
|2 |Налог на имущество | | | | | |
|————|————————————————————|—————|————|————|————|—————————|
|3 |Налог... | | | | | |
|————|————————————————————|—————|————|————|————|—————————|
|4 |Налог... (все налоги| | | | | |
| |и сборы) | | | | | |
|————|————————————————————|—————|————|————|————|—————————|
|5 |Арендная | | | | | |
| |плата за | | | | | |
| |земельный | | | | | |
| |участок (в части | | | | | |
| |бюджета Астраханской| | | | | |
| |области) | | | | | |
|————|————————————————————|—————|————|————|————|—————————|
|6 |Прочие поступления в| | | | | |
| |бюджет Астраханской | | | | | |
| |области | | | | | |
| |(расшифровать) | | | | | |
|————|————————————————————|—————|————|————|————|—————————|
|7 |Всего притоков | | | | | |
| |(сумма строк 1-6) | | | | | |
|————|————————————————————|—————|————|————|————|—————————|
| |Оттоки из бюджета | | | | | |
| |Астраханской области| | | | | |
| | | | | | | |
|————|————————————————————|—————|————|————|————|—————————|
|8 |(Утратил силу - Постановление Правительства |
| Астраханской области от 16.08.2016 № 294-П) |
|————|————————————————————|—————|————|————|————|—————————|
|9 |Предоставление | | | | | |
| |налоговых льгот | | | | | |
|————|————————————————————|—————|————|————|————|—————————|
|10 |Прочие оттоки из | | | | | |
| |бюджета | | | | | |
| |(расшифровать) | | | | | |
|————|————————————————————|—————|————|————|————|—————————|
|10.1|В том числе | | | | | |
| |дополнительные | | | | | |
| |расходы бюджета, | | | | | |
| |вызванные | | | | | |
| |неучастием | | | | | |
| |Астраханской области| | | | | |
| |в обществе | | | | | |
|————|————————————————————|—————|————|————|————|—————————|
|11 |Всего оттоков (стр. | | | | | |
| |8 + стр. 9 + стр. | | | | | |
| |10) | | | | | |
|————|————————————————————|—————|————|————|————|—————————|
|12 |Сальдо потока (стр. | | | | | |
| |7 - стр. 11) | | | | | |
|————|————————————————————|—————|————|————|————|—————————|
|13 |Накопленное сальдо |- | | | | |
| |потока (текущий ЧД | | | | | |
| |бюджета) | | | | | |
|————|————————————————————|—————|————|————|————|—————————|
|14 |Коэффициент | | | | | |
| |дефлирования | | | | | |
|————|————————————————————|—————|————|————|————|—————————|
|15 |Дефлированное сальдо| | | | | |
| |потока | | | | | |
|————|————————————————————|—————|————|————|————|—————————|
|16 |Коэффициент | | | | | |
| |дисконтирования | | | | | |
|————|————————————————————|—————|————|————|————|—————————|
|17 |Дисконтированное | | | | | |
| |сальдо потока | | | | | |
|————|————————————————————|—————|————|————|————|—————————|
|18 |Накопленное |- | | | | |
| |дисконтированное | | | | | |
| |сальдо потока | | | | | |
| |(текущий ЧДД | | | | | |
| |бюджета) по периодам| | | | | |
| |(шагам) | | | | | |
|————|————————————————————|—————|————|————|————|—————————|
|19 |ЧДДббу | |- | - | - | - |
|————|————————————————————|—————|————|————|————|—————————|
Таблица N 3
расчета срока окупаемости затрат Астраханской области на участие в
проекте
(тыс.руб.)
|———|——————————————————|—————|————————————————————————————|
|N |Наименование |Всего|В том числе по периодам |
|п/п|показателей | |(шагам) жизненного цикла |
| | | |проекта |
| | | |—————————|————|————|————————|
| | | |1 | 2 | | Т |
| | | |(конец | | | |
| | | |квартала,| | | |
| | | |в котором| | | |
| | | |были | | | |
| | | |оплачены | | | |
| | | |акции) | | | |
|———|——————————————————|—————|—————————|————|————|————————|
|1 |Текущий ЧД бюджета| | | | | |
| |с участием | | | | | |
| |Астраханской | | | | | |
| |области в проекте | | | | | |
| |(строка | | | | | |
| |20 таблицы 1) | | | | | |
|———|——————————————————|—————|—————————|————|————|————————|
|2 |Текущий ЧД бюджета| | | | | |
| |без участия | | | | | |
| |Астраханской | | | | | |
| |области в проекте | | | | | |
| |(строка | | | | | |
| |13 таблицы 2) | | | | | |
|———|——————————————————|—————|—————————|————|————|————————|
|3 |Текущий | | | | | |
| |недисконтированный| | | | | |
| |бюджетный эффект | | | | | |
| |участия | | | | | |
| |Астраханской | | | | | |
| |области в проекте | | | | | |
| |(стр. 1 - стр. 2) | | | | | |
|———|——————————————————|—————|—————————|————|————|————————|
|4 |Текущий ЧДД | | | | | |
| |бюджета с участием| | | | | |
| |Астраханской | | | | | |
| |области в проекте | | | | | |
| |(строка 25 таблицы| | | | | |
| |1) | | | | | |
|———|——————————————————|—————|—————————|————|————|————————|
|5 |Текущий ЧДД | | | | | |
| |бюджета без | | | | | |
| |участия | | | | | |
| |Астраханской | | | | | |
| |области в проекте | | | | | |
| |(строка 18 таблицы| | | | | |
| |2) | | | | | |
|———|——————————————————|—————|—————————|————|————|————————|
|6 |Текущий | | | | | |
| |дисконтированный | | | | | |
| |бюджетный эффект | | | | | |
| |участия | | | | | |
| |Астраханской | | | | | |
| |области в проекте | | | | | |
| |(стр. 4 - стр. 5) | | | | | |
|———|——————————————————|—————|—————————|————|————|————————|
Типовая форма бизнес-плана
Структура бизнес-плана
I. Введение
1.1. Титульный лист
1.2. Описание предприятия
1.3. Сведения о проекте
II. План маркетинга
2.1. Характеристика рынка товара (услуги)
2.2. Характеристика потребителей продукции (услуги)
2.3. Характеристика конкурентов
2.4. Стратегия компании по выходу на рынок
III. Инвестиционный план
3.1. Место нахождения объекта производства
3.2. Технология производства, состав оборудования
3.3. Спецификация и стоимость оборудования
3.4. Строительство производственных помещений и инженерной
инфраструктуры
3.5. Разработка проектной документации
3.6. Финансирование проекта, календарный план
IV. Производственный и организационный планы
4.1. Характеристика исходных ресурсов (планируемых для
использования в производстве товаров, услуг)
4.2. Материально-техническое обеспечение (сырье, полуфабрикаты и
комплектующие, их стоимость, объемы и поставщики)
4.3. Численность рабочих и служащих
4.4. Организационный план производства, контроль качества
4.5. Объем производства
4.6. План продаж
V. Финансовый план
5.1. Отчет о движении денежных средств
5.2. Показатели экономической эффективности
Предприятие (наименование) ______________________________________
Руководитель
(Ф.И.О., должность) ______________________________________
VI. Приложение
(В редакции Постановления Правительства Астраханской области
от 16.08.2016 № 294-П)
I. Введение
1.1. Титульный лист
Бизнес-план
УТВЕРЖДАЮ
____________________________________
(должность)
________________ ___________________
(личная подпись) (инициалы, фамилия)
________ ________________ ______ г.
(место печати)
Наименование проекта
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Дата представления
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Подпись руководителя,
печать ______________
1.2. Описание предприятия
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.2.1. |Название предприятия, организационно- | |
| |правовая форма | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.2.2. |Дата регистрации предприятия | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.2.3. |Вид(ы) экономической деятельности, осущест- | |
| |вляемой предприятием | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.2.4. |Адрес (фактический/юридический) | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.2.5. |Контакты (телефон, факс, е-mail, web) | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.2.6. |Ф.И. О. руководителя, должность | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.2.7. |Реквизиты свидетельства о государственной | |
| |регистрации юридического лица (дата, номер, | |
| |кем выдан) | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.2.8. |Реквизиты свидетельства о постановке на учет| |
| |в налоговом органе (дата, номер, кем выдан, | |
| |ИНН, код ОКАТО) | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.2.9. |Реквизиты лицензии на право осуществления | |
| |(лицензируемых) видов деятельности (дата, | |
| |номер, назначение и вид работ, кем выдана, | |
| |срок действия) | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.2.10.|Банковские реквизиты предприятия | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.2.11.|Место расположения предприятия, включая | |
| |описание основных производственных объектов | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.2.12.|История создания предприятия, основные дос- | |
| |тижения за последние три года | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.2.13.|Описание предприятия, включая сведения о | |
| |филиалах, субподрядчиках, дочерних компаниях| |
| |и т.д. | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.2.14.|Описание производимой продукции (услуги), | |
| |включая описание качественных характеристик | |
| |и область использования | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.2.15.|Рынки сбыта продукции (услуги), основные | |
| |потребители | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.2.16.|Основные технико-экономические показатели | |
| |предприятия (объем годового производства, | |
| |численность работающих, рыночная стоимость | |
| |и структура активов) | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.2.17.|Финансовые показатели предприятия (в раз- | |
| |бивке за трехлетний период, тыс. рублей), | |
| |включая показатели по объему выручки пред- | |
| |приятия, чистой прибыли, налоговых платежей,| |
| |остаточной стоимости основных средств, фонду| |
| |оплаты труда | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.2.18.|Планы развития предприятия в среднесрочной | |
| |перспективе, предпосылки разработки инве- | |
| |стиционного проекта | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
1.3. Сведения о проекте
(В редакции Постановления Правительства Астраханской области
от 16.08.2016 № 294-П)
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.3.1. |Наименование и инициатор проекта | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.3.2. |Цель проекта, включая описание планов мо- | |
| |дернизации (либо создания нового) производ- | |
| |ства, улучшения качества (либо выпуска но- | |
| |вых) товаров (услуг), планируемый объем про-| |
| |изводства и рынки сбыта (район, область, ре-| |
| |гион, страна) | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.3.3. |Оценка общей суммы инвестиционных затрат | |
| |(тыс. рублей) | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.3.4. |Источники финансирования, степень финансовой| |
| |обеспеченности проекта, потребность в | |
| |финансовых ресурсах (тыс. рублей) | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.3.5. |Сроки и этапы реализации проекта | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.3.6. |Влияние проекта на основные экономические | |
| |показатели, включая объем промышленного | |
| |производства, число создаваемых рабочих | |
| |мест, налоговые отчисления в бюджеты всех | |
| |уровней | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.3.7. |Обеспеченность проекта материальными (на- | |
| |личие производственных помещений, земли и | |
| |т.п.) и сырьевыми ресурсами | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.3.8. |Потребность в инфраструктуре | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.3.9. |Сдерживающие факторы реализации инвести- | |
| |ционного проекта | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.3.10.|Состояние проработки проекта (наличие про- | |
| |ектной документации, мастер-плана, бизнес- | |
| |плана и т.п.), дата разработки, автор | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.3.11.|Наличие государственной экспертизы проектной| |
| |документации (дата и номер заключения, кем | |
| |проведена экспертиза) | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
|1.3.12.|Меры государственной поддержки (в рамках | |
| |утвержденных государственных программ), | |
| |Астраханской области | |
| |которыми планирует воспользоваться инициатор| |
| |проекта | |
|———————|————————————————————————————————————————————|————————|
Это характеристика проекта, раскрывающая его цели и выгодность. В
данном разделе необходимо показать, в чем сущность проекта, назвать
преимущества продукции (услуг) в сравнении с лучшими отечественными и
зарубежными аналогами, указать объем ожидаемого спроса на продукцию,
потребность в инвестициях и срок возврата заемных средств, показатели
эффективности проекта.
Если реализация проекта позволит решить социальные вопросы
(создание новых рабочих мест, прокладка дорог и коммуникаций общего
пользования, расширение жилого фонда, использование труда инвалидов,
другие), то указать их.
Этот раздел является рекламой проекта, которая должна содержать
убедительные доводы в пользу его выгодности.
II. План маркетинга
Раздел, посвященный маркетингу, является одной из важнейших
частей бизнес-плана. Цель данного раздела заключается в том, чтобы
показать, как предполагаемый бизнес будет воздействовать на рынок,
чтобы обеспечить сбыт товара (услуги).
Степень проработанности раздела зависит прежде всего от того,
является ли компания начинающей или расширяет свою деятельность,
предполагается ли организация производства новых видов продуктов и
услуг. Менее подробным может быть план маркетинга компании,
незначительно расширяющей свое присутствие на рынке.
План маркетинга может быть представлен по-разному, в зависимости
от вида бизнеса и сложности рынка. Данный раздел рекомендуем изложить
в следующей структуре:
2.1. Характеристика рынка товара (услуги)
2.1.1. Общая характеристика потребности и объем производства
продукции в регионе или России. Значимость данного производства для
экономического и социального развития страны или региона. Размеры
рынка (регион, Российская Федерация, СНГ, мировой рынок).
2.1.2. Уровень и тенденции развития рынка.
2.1.3. Динамика цен на рынке за последние 5 лет.
2.1.4. Специфические особенности рынка, например, трудности
доступа к операциям на рынке.
2.1.5. Независимые прогнозы относительно развития рынка в
будущем
.
2.1.6. Предполагаемая доля рынка, которую займет продукция
предприятия.
2.1.7. Планы относительно зарубежных рынков.
2.1.8. Экспортный потенциал.
2.1.9. Особые цели на рынке.
2.2. Характеристика потребителей продукции (услуги)
2.2.1. Тип потребителя (покупатели, производители, единичные
самостоятельные потребители и т.п.).
2.2.2. Их географическое расположение.
2.3. Характеристика конкурентов
2.3.1. Потенциальные конкуренты, их сильные и слабые стороны,
удельный вес в обороте рынка (указать наименования и адреса основных
производителей товара, их сильные и слабые стороны).
2.3.2. Технологии, используемые конкурентами, маркетинговые
стратегии и т.п. Какие и где появились аналоги продукта за последние 3
года. Ожидаемая доля организации-претендента в производстве продукции
в регионе или в России.
2.4. Стратегия компании по выходу на рынок
2.4.1. Расчет и обоснование цены, ценовая политика.
2.4.2. Система распределения (продаж) в настоящее время и в
перспективе.
2.4.3. Стимулирование сбыта (реклама, сервисное и гарантийное
обслуживание, связи с общественностью и т.п.).
III. Инвестиционный план
В данном разделе следует описать производственную базу, которая
имеется либо которую планируется создать, какую технологию
производства планируется приобрести, состав и стоимость оборудования.
Важно оценить затраты по обустройству производственных помещений и
строительству объектов инфраструктуры, а также изложить информацию о
наличии
проектной документации либо о планах ее разработки.
Следует подробным образом описать потребность в финансовых
ресурсах
, предполагаемые источники и схемы финансирования,
ответственность заемщиков и систему гарантий. Требуются четкая
разбивка расходов по проекту и схема использования средств.
Данный раздел рекомендуем изложить в следующей структуре:
3.1. Место нахождения объекта производства
3.2. Технология производства, состав оборудования
3.3. Спецификация и стоимость оборудования
3.4. Строительство производственных помещений
и инженерной инфраструктуры
3.5. Разработка проектной документации
Здесь необходимо изложить информацию о наличии проектной
документации (дата разработки, автор, сведения о государственной
экспертизе проектной документации) либо о планах ее разработки,
включая сроки разработки, разработчика, а также изложить информацию об
объектах
, на которые планируется разработать проектную документацию.
Разработка проектной документации регламентируется постановлением
Правительства Российской Федерации от 16.02.2008 N 87 "О составе
разделов проектной документации и требованиях к их содержанию".
3.6. Финансирование проекта, календарный план
|——————————————————————————————————|————————————————————————|———————————|
| Затраты на реализацию проекта |Оценка стоимости затрат,|Обоснование|
| | тыс. рублей | затрат |
|——————————————————————————————————|————————————————————————|———————————|
|Проектные работы | | |
|——————————————————————————————————|————————————————————————|———————————|
|Затраты на строительство (ремонт):| | |
|——————————————————————————————————|————————————————————————|———————————|
|строительно-монтажные (ремонтные) | | |
|работы по основным и вспомо- | | |
|гательным объектам, сооружениям | | |
|——————————————————————————————————|————————————————————————|———————————|
|приобретение оборудования | | |
|——————————————————————————————————|————————————————————————|———————————|
|Прочие издержки: | | |
|——————————————————————————————————|————————————————————————|———————————|
|транспортные расходы | | |
|——————————————————————————————————|————————————————————————|———————————|
|выплаты за пользование патентами, | | |
|технологиями | | |
|——————————————————————————————————|————————————————————————|———————————|
|затраты на обучение персонала | | |
|——————————————————————————————————|————————————————————————|———————————|
|таможенные платежи и прочие вы- | | |
|платы | | |
|——————————————————————————————————|————————————————————————|———————————|
|Затраты на ввод в эксплуатацию | | |
|——————————————————————————————————|————————————————————————|———————————|
|Капитальные затраты по проекту, | | |
|всего | | |
|——————————————————————————————————|————————————————————————|———————————|
|—————————————————————————————————————————————————————————————————|
|Финансирование проекта (участие собственных средств), тыс. рублей|
|—————————————————————|————————————|———————————————|——————————————|
| Этап (мероприятие) | Источник | Планируется | Фактически |
| | | вложить | вложено |
|—————————————————————|————————————|———————————————|——————————————|
| | | | |
|—————————————————————|————————————|———————————————|——————————————|
| | | | |
|—————————————————————|————————————|———————————————|——————————————|
| | | | |
|—————————————————————|————————————|———————————————|——————————————|
|Итого собственных средств | | |
|——————————————————————————————————|———————————————|——————————————|
|————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| Финансирование проекта (участие привлеченных средств), тыс. рублей |
|——————————————————|————————|—————————|—————————|—————————|——————————|
|Этап (мероприятие)|Источник| Условия | Сроки |Планиру- |Фактически|
| | |использо-|использо-|ется вло-| вложено |
| | | вания | вания | жить | |
|——————————————————|————————|—————————|—————————|—————————|——————————|
| | | | | | |
|——————————————————|————————|—————————|—————————|—————————|——————————|
| | | | | | |
|——————————————————|————————|—————————|—————————|—————————|——————————|
| | | | | | |
|——————————————————|————————|—————————|—————————|—————————|——————————|
|Итого привлеченных средств | | |
|———————————————————————————————————————————————|—————————|——————————|
|————————————————————————————————————————————————————————————————|
| Календарный план реализации проекта |
|———————————|—————————————————|——————————————|———————————————————|
|Мероприятие|Период реализации| Затраты |Из них собственные/|
| |(начало - конец) |на реализацию,| привлеченные |
| | | тыс. рублей | |
|———————————|—————————————————|——————————————|———————————————————|
| | | | |
|———————————|—————————————————|——————————————|———————————————————|
| | | | |
|———————————|—————————————————|——————————————|———————————————————|
| | | | |
|———————————|—————————————————|——————————————|———————————————————|
| | | | |
|———————————|—————————————————|——————————————|———————————————————|
|Итого | | | |
|———————————|—————————————————|——————————————|———————————————————|
IV. Производственный и организационный планы
Этот раздел должен подробным образом описывать путь, посредством
которого
предприятие планирует эффективно производить продукцию или
услуги и поставлять их потребителю. Необходимо отразить все этапы
подготовительного периода в организационном плане.
Данный раздел рекомендуем изложить в следующей структуре:
4.1. Характеристика исходных ресурсов (планируемых для использования в
производстве товаров, услуг)
|—————————————|—————————————————————————————————————————————|
|Наименование | Год |
| ресурсов |—————————————————————————————————————|—|———|—|
| | Начальное состояние |1|...|n|
| |————————————|————————————|———————————|—|———|—|
| |Количество в|Цена единицы|Стоимость, | | | |
| |натуральных | ресурсов, |тыс. рублей| | | |
| | единицах |тыс. рублей | | | | |
|—————————————|————————————|————————————|———————————|—|———|—|
|Сырье | | | | | | |
|и материалы | | | | | | |
|—————————————|————————————|————————————|———————————|—|———|—|
|Комплектующие| | | | | | |
|изделия | | | | | | |
|—————————————|————————————|————————————|———————————|—|———|—|
|Топливо | | | | | | |
|—————————————|————————————|————————————|———————————|—|———|—|
|Энергия | | | | | | |
|—————————————|————————————|————————————|———————————|—|———|—|
|Другое | | | | | | |
|—————————————|————————————|————————————|———————————|—|———|—|
4.2. Материально-техническое обеспечение (сырье, полуфабрикаты и
комплектующие, их стоимость, объемы и поставщики)
Здесь необходимо описать основные источники снабжения сырьем и
материалами, включая альтернативные источники снабжения в случае
возникновения проблем у партнеров, а также обоснование текущих затрат
(на сырье, материалы, энергию, заработную плату, оплату услуг
сторонних организаций, рекламу и др.), расчет потребности в оборотных
средствах
для организации производства.
4.3. Численность рабочих и служащих
|—————————————————————|——————————————————————————————————————————————|
| Наименование | Год |
| категорий |——————————————————————————————————————|—|———|—|
| | Начальное состояние |1|...|n|
| |————————————|———————————|—————————————|—|———|—|
| |Потребность,| Средняя | Фонд | | | |
| | человек | зарплата, |оплаты труда,| | | |
| | |тыс. рублей| тыс. рублей | | | |
|—————————————————————|————————————|———————————|—————————————|—|———|—|
|Рабочие основного | | | | | | |
|производства | | | | | | |
|—————————————————————|————————————|———————————|—————————————|—|———|—|
|Рабочие вспомогатель-| | | | | | |
|ного производства | | | | | | |
|—————————————————————|————————————|———————————|—————————————|—|———|—|
|Специалисты и служа- | | | | | | |
|щие | | | | | | |
|—————————————————————|————————————|———————————|—————————————|—|———|—|
|Итого | | | | | | |
|—————————————————————|————————————|———————————|—————————————|—|———|—|
Также рекомендуется указать систему управления персоналом на
предприятии
, квалификацию инженерно-технического персонала и
специалистов среднего и высшего звеньев управления.
4.4. Организационный план производства, контроль качества
Для реализации задач, разработанных в плане маркетинга, и
выполнения производственной программы, намеченной в плане
производства, необходимо иметь организационный план, который
охватывает вопросы организационной структуры управления.
Здесь необходимо показать, кто будет выполнять производственную
программу и как эта работа будет организована, включая режим работы
(количество смен, продолжительность смены), систему оплаты, требования
к контролю качества на всех этапах производства, обучение и повышение
квалификации, мотивацию работников (социальные гарантии, охрана труда,
стимулирование).
Организационный план также должен включать прогноз сроков
выполнения мероприятий и потребности в финансовых ресурсах для их
реализации.
4.5. Объем производства
|——————————————————————|———————————————————|
| Объем выпуска | Год |
| продукции |—————————|—|—|———|—|
|в натуральных единицах|Начальное|1|2|...|n|
| |состояние| | | | |
|——————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|Продукция 1 | | | | | |
|——————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|Продукция 2 | | | | | |
|——————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|... | | | | | |
|——————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|Продукция i | | | | | |
|——————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|Прочая реализация | | | | | |
|——————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|————————————————————————————————————————|———————————————————|
| Структура затрат на производство | Год |
| |—————————|—|—|———|—|
| |Начальное|1|2|...|n|
| |состояние| | | | |
|————————————————————————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|Материальные затраты | | | | | |
|————————————————————————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|в том числе сырье и материалы | | | | | |
|————————————————————————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|Покупные комплектующие, изделия, полу- | | | | | |
|фабрикаты | | | | | |
|————————————————————————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|Работы и услуги производственного харак-| | | | | |
|тера, выполненные сторонним организациям| | | | | |
|————————————————————————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|Топливо | | | | | |
|————————————————————————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|Энергия | | | | | |
|————————————————————————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|Затраты на оплату труда | | | | | |
|————————————————————————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|Отчисления на социальные нужды | | | | | |
|————————————————————————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|Амортизация основных средств | | | | | |
|————————————————————————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|Прочие затраты | | | | | |
|————————————————————————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|в том числе: | | | | | |
|————————————————————————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|арендная плата | | | | | |
|————————————————————————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|вознаграждения за изобретения и рациона-| | | | | |
|лизаторские предложения | | | | | |
|————————————————————————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|обязательные страховые платежи | | | | | |
|————————————————————————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|проценты по кредитам банков | | | | | |
|————————————————————————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|представительские расходы | | | | | |
|————————————————————————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|суточные и подъемные | | | | | |
|————————————————————————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|налоги, включаемые в себестоимость про- | | | | | |
|дукции (работ, услуг) | | | | | |
|————————————————————————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|Итого затраты на производство и реализа-| | | | | |
|цию продукции (работ, услуг) | | | | | |
|————————————————————————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|Себестоимость продукции (работ, услуг) | | | | | |
|————————————————————————————————————————|—————————|—|—|———|—|
|Выпуск товаров и услуг (без внутреннего | | | | | |
|оборота) в фактических ценах (без НДС, | | | | | |
|акцизов и аналогичных обязательных пла- | | | | | |
|тежей) | | | | | |
|————————————————————————————————————————|—————————|—|—|———|—|
4.6. План продаж
|—————————————————|——————————————————————————————————————————————|
| Наименование | Год |
| продукции |————————————————————————————|—————|—————|—————|
| | Начальное состояние |1 |... | n |
| |———————|———————————|————————|—|—|—|—|—|—|—|—|—|
| | Объем | Цена | Объем | | | | | | | | | |
| |продаж,|за единицу |выручки,| | | | | | | | | |
| |единиц |продукции, | тыс. | | | | | | | | | |
| | |тыс. рублей| рублей | | | | | | | | | |
|—————————————————|———————|———————————|————————|—|—|—|—|—|—|—|—|—|
|Продукция 1 | | | | | | | | | | | | |
|—————————————————|———————|———————————|————————|—|—|—|—|—|—|—|—|—|
|Продукция 2 | | | | | | | | | | | | |
|—————————————————|———————|———————————|————————|—|—|—|—|—|—|—|—|—|
|... | | | | | | | | | | | | |
|—————————————————|———————|———————————|————————|—|—|—|—|—|—|—|—|—|
|Продукция i | | | | | | | | | | | | |
|—————————————————|———————|———————————|————————|—|—|—|—|—|—|—|—|—|
|Прочая реализация| | | | | | | | | | | | |
|—————————————————|———————|———————————|————————|—|—|—|—|—|—|—|—|—|
V. Финансовый план
Этот раздел должен дать возможность оценить способность проекта
обеспечивать поступление денежных средств в объеме, достаточном для
обслуживания долга (или выплаты дивидендов, когда речь идет об
инвестициях
). В финансовом плане следует рассмотреть несколько
возможных сценариев развития компании.
Расчеты могут быть смоделированы на любых программных продуктах.
Финансовые показатели и показатели экономической эффективности должны
быть выполнены с учетом дисконтирования.
При расчете дисконта и показателей экономической эффективности
следует руководствоваться Методическими рекомендациями по оценке
эффективности инвестиционных проектов, утвержденными Министерством
экономики Российской Федерации, Министерством финансов Российской
Федерации, Государственным комитетом Российской Федерации по
строительной, архитектурной и жилищной политике от 21.06.99 N ВК 477.
Данный раздел рекомендуем изложить в следующей структуре:
5.1. Отчет о движении денежных средств
|———|————————————————————|—————————|———————————|———————————|——————|
| N | Показатели |Начальное| 1 год | 2 год |3 год |
|п/п| |состояние|—|——|———|——|—|——|———|——|——————|
| | | |I|II|III|IV|I|II|III|IV|Полный|
| | | | | | | | | | | |период|
|———|————————————————————|—————————|—|——|———|——|—|——|———|——|——————|
|1. |Поступления от про- | | | | | | | | | | |
| |даж | | | | | | | | | | |
|———|————————————————————|—————————|—|——|———|——|—|——|———|——|——————|
|2. |Прямые производст- | | | | | | | | | | |
| |венные издержки | | | | | | | | | | |
|———|————————————————————|—————————|—|——|———|——|—|——|———|——|——————|
|3. |Затраты на заработ- | | | | | | | | | | |
| |ную плату | | | | | | | | | | |
|———|————————————————————|—————————|—|——|———|——|—|——|———|——|——————|
|4. |Поступления от дру- | | | | | | | | | | |
| |гих видов деятельно-| | | | | | | | | | |
| |сти | | | | | | | | | | |
|———|————————————————————|—————————|—|——|———|——|—|——|———|——|——————|
|5. |Выплаты на другие | | | | | | | | | | |
| |виды деятельности | | | | | | | | | | |
|———|————————————————————|—————————|—|——|———|——|—|——|———|——|——————|
|6. |Постоянные (общие | | | | | | | | | | |
| |издержки) | | | | | | | | | | |
|———|————————————————————|—————————|—|——|———|——|—|——|———|——|——————|
|7. |Налоги | | | | | | | | | | |
|———|————————————————————|—————————|—|——|———|——|—|——|———|——|——————|
|8. |Оперативная деятель-| | | | | | | | | | |
| |ность | | | | | | | | | | |
|———|————————————————————|—————————|—|——|———|——|—|——|———|——|——————|
|9. |Затраты на приобре- | | | | | | | | | | |
| |тение активов | | | | | | | | | | |
|———|————————————————————|—————————|—|——|———|——|—|——|———|——|——————|
|10.|Другие издержки под-| | | | | | | | | | |
| |готовительного пе- | | | | | | | | | | |
| |риода | | | | | | | | | | |
|———|————————————————————|—————————|—|——|———|——|—|——|———|——|——————|
|11.|Поступления от про- | | | | | | | | | | |
| |дажи активов | | | | | | | | | | |
|———|————————————————————|—————————|—|——|———|——|—|——|———|——|——————|
|12.|Инвестиционная дея- | | | | | | | | | | |
| |тельность | | | | | | | | | | |
|———|————————————————————|—————————|—|——|———|——|—|——|———|——|——————|
|13.|Собственный (акцио- | | | | | | | | | | |
| |нерный капитал) | | | | | | | | | | |
|———|————————————————————|—————————|—|——|———|——|—|——|———|——|——————|
|14.|Займы | | | | | | | | | | |
|———|————————————————————|—————————|—|——|———|——|—|——|———|——|——————|
|15.|Погашение задолжен- | | | | | | | | | | |
| |ности по кредитам | | | | | | | | | | |
|———|————————————————————|—————————|—|——|———|——|—|——|———|——|——————|
|16.|Выплаты дивидендов | | | | | | | | | | |
|———|————————————————————|—————————|—|——|———|——|—|——|———|——|——————|
|17.|Банковские вклады | | | | | | | | | | |
|———|————————————————————|—————————|—|——|———|——|—|——|———|——|——————|
|18.|Доходы по банковским| | | | | | | | | | |
| |вкладам | | | | | | | | | | |
|———|————————————————————|—————————|—|——|———|——|—|——|———|——|——————|
|19.|Финансовая деятель- | | | | | | | | | | |
| |ность | | | | | | | | | | |
|———|————————————————————|—————————|—|——|———|——|—|——|———|——|——————|
|20.|Баланс наличности на| | | | | | | | | | |
| |начало периода | | | | | | | | | | |
|———|————————————————————|—————————|—|——|———|——|—|——|———|——|——————|
|21.|Баланс наличности на| | | | | | | | | | |
| |конец периода | | | | | | | | | | |
|———|————————————————————|—————————|—|——|———|——|—|——|———|——|——————|
Строка 8 = 1-2 - 3 + 4-5 - 6-7
Строка 12 = 9 + 10-11
Строка 19 = 13 + 14-15-16 + 17 + 18
Строка 20 = 8 + 19-12
Строка 21 = 21 предшествующего года + 20 настоящего года
5.2. Показатели экономической эффективности
- внутренняя норма рентабельности (IRR);
- чистый дисконтированный доход (NPV);
- индекс прибыльности (PI);
- срок окупаемости с учетом дисконтирования.
VI. Приложения
В приложения включаются копии документов и другие материалы,
которые
могут служить подтверждением или более подробным объяснением
сведений, представленных в бизнес-плане. К таковым могут относиться
следующие:
- биографии руководителей предприятия или проекта, подтверждающие
их компетенцию и опыт работы;
- результаты маркетинговых исследований;
- заключения аудиторов (включая аналитическую часть);
- подробные технические характеристики продукции;
- гарантийные письма или контракты с поставщиками и потребителями
продукции;
- договоры аренды, найма, лицензионные соглашения;
- заключения о соответствии санитарно-эпидемиологическим нормам;
- статьи из журналов и газет о деятельности предприятия;
- отзывы авторитетных организаций.
Возможно также представление в качестве приложения к бизнес-
плану:
- фотографий или видеоролика образцов продукции;
- копий авторских свидетельств, патентов;
- плана предприятия;
- сертификатов (ТУ и т.п.) на продукцию.