Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ
О налоге на имущество организаций
АСТРАХАНСКАЯ ОБЛАСТЬ ЗАКОН 26.11.2009 N 92/2009-ОЗ О налоге на имущество организаций (В редакции Законов Астраханской области от 29.11.2010 г. N 73/2010-ОЗ; от 31.10.2011 г. N 69/2011-ОЗ; от 08.11.2012 г. N 75/2012-ОЗ) Принят Государственной Думой Астраханской области 26 ноября 2009 года Статья 1. Общие положения Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом РоссийскойФедерации устанавливает на территории Астраханской области налог наимущество организаций (далее - налог), определяет ставку налога,налоговые льготы, порядок и сроки уплаты налога. Статья 2. Налоговые ставки (В редакции Законов Астраханскойобласти от 31.10.2011 г. N 69/2011-ОЗ) 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, еслииное не предусмотрено настоящей статьей. 2. Налоговая ставка в размере 1,8 процента устанавливается вотношении имущества организаций, осуществляющих строительство судов,предоставление услуг по ремонту и техническому обслуживанию, переделкуи разрезку на металлолом судов, плавучих платформ и конструкций. 3. Налоговая ставка в размере 1,1 процента устанавливается: 1) в отношении имущества организаций, используемого длявыращивания, производства и (или) переработки сельскохозяйственнойпродукции, воспроизводства, вылова, переработки рыбы, переработкиморепродуктов, при условии, что выручка за налоговый (отчетный) периодот реализации указанных видов деятельности составляет не менее 70процентов общей суммы выручки организации; 2) в отношении имущества организаций потребкооперации,зарегистрированных и осуществляющих деятельность в муниципальныхобразованиях Астраханской области, за исключением городских округов; 3) в отношении имущества учреждений, относящегося к объектамжилищного фонда. 4. Налоговая ставка в отношении имущества организаций,относящегося к объектам производственного назначения, созданным врезультате реализации инвестиционного проекта, которому оказанагосударственная поддержка в форме присвоения статуса: 1) "инвестиционный проект, одобренный Правительством Астраханскойобласти", устанавливается в следующих размерах, за исключением случая,предусмотренного частью 5 настоящей статьи: а) 1,8 процента при осуществлении инвестиций по проекту в объемеот 10 млн. рублей (включительно) до 20 млн. рублей (включительно); б) 1,6 процента при осуществлении инвестиций по проекту в объемесвыше 20 млн. рублей до 30 млн. рублей (включительно); в) 1,4 процента при осуществлении инвестиций по проекту в объемесвыше 30 млн. рублей до 40 млн. рублей (включительно); г) 1,1 процента при осуществлении инвестиций по проекту в объемесвыше 40 млн. рублей; 2) "особо важный инвестиционный проект", устанавливается вследующих размерах, за исключением случаев, предусмотренных частями 6,7 настоящей статьи: а) 1,0 процента при осуществлении инвестиций по проекту в объемесвыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно); б) 0,8 процента при осуществлении инвестиций по проекту в объемесвыше 300 млн. рублей до 500 млн. рублей (включительно); в) 0,6 процента при осуществлении инвестиций по проекту в объемесвыше 500 млн. рублей до 1,5 млрд. рублей (включительно); г) 0,4 процента при осуществлении инвестиций по проекту в объемесвыше 1,5 млрд. рублей до 2 млрд. рублей (включительно); д) 0,2 процента при осуществлении инвестиций по проекту в объемесвыше 2 млрд. рублей. 5. Налоговая ставка в отношении имущества организаций,относящегося к объектам производственного назначения, созданным врезультате реализации инвестиционных проектов, которым до 1 января2012 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса"инвестиционный проект, одобренный Правительством Астраханскойобласти", устанавливается в размере 1,1 процента. 6. Налоговая ставка в отношении имущества организаций,осуществляющих реализацию инвестиционных проектов, которым до 1 января2012 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса"особо важный инвестиционный проект", устанавливается в размере 0,2процента. 7. Налоговая ставка в отношении имущества, относящегося кобъектам производственного назначения, созданным в результатереализации инвестиционного проекта, которому оказана государственнаяподдержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционныйпроект", организаций, осуществляющих геолого-разведочные,геофизические и геохимические работы в области изучения недр,разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа,предоставление услуг по добыче нефти и газа, производствонефтепродуктов, устанавливается в следующих размерах: 1) 1,8 процента при осуществлении инвестиций по проекту в объемесвыше 50 млн. рублей до 5 млрд. рублей (включительно); 2) 1,6 процента при осуществлении инвестиций по проекту в объемесвыше 5 млрд. рублей до 10 млрд. рублей (включительно); 3) 1,1 процента при осуществлении инвестиций по проекту в объемесвыше 10 млрд. рублей. 8. Налоговые ставки, предусмотренные частями 4, 7 настоящейстатьи, применяются до полной окупаемости вложенных средств, но неболее расчетного срока окупаемости (срока возврата привлекаемогокредита) в соответствии с инвестиционным договором (соглашением) междуучастниками проекта и Правительством Астраханской области и на срок неболее 5 лет. 9. Налоговые ставки, предусмотренные частями 5, 6 настоящейстатьи, применяются до полной окупаемости вложенных средств, но неболее расчетного срока окупаемости (срока возврата привлекаемогокредита) в соответствии с инвестиционным договором (соглашением) междуучастниками проекта и Правительством Астраханской области. 10. Налоговые ставки, установленные частями 2-7 настоящей статьи,не применяются в отношении имущества, сдаваемого организациями варенду. 11. При возникновении права на одновременное применение налоговыхставок, установленных частями 2-7 настоящей статьи, налогоплательщиквправе применять наименьшую из этих ставок. 12. Налоговые ставки, предусмотренные частями 4, 7 настоящейстатьи, применяются налогоплательщиками со следующего налоговогопериода после присвоения соответствующим инвестиционным проектамстатусов "инвестиционный проект, одобренный ПравительствомАстраханской области" либо "особо важный инвестиционный проект". Статья 3. Налоговые льготы (В редакции Законов Астраханскойобласти от 31.10.2011 г. N 69/2011-ОЗ) Освобождаются от уплаты налога: 1) организации в отношении имущества, относящегося кавтомобильным дорогам местного значения, а также сооружений,являющихся их неотъемлемой технологической частью. (В редакции ЗаконаАстраханской области от 31.10.2011 г. N 69/2011-ОЗ) (Абзац 2 утратил силу - Закон Астраханской области от 31.10.2011г. N 69/2011-ОЗ) Перечень имущества, относящегося к автомобильным дорогам местногозначения, а также сооружений, являющихся их неотъемлемойтехнологической частью, утверждается органами местногосамоуправления; (В редакции Закона Астраханской области от 30.03.2010 г. N13/2010-ОЗ) 2) имущество религиозных организаций; 3) имущество, законсервированное по решению исполнительногооргана государственной власти Астраханской области на основании планафинансового оздоровления для убыточных организаций или соглашения сПравительством Астраханской области об увеличении объемов производстватоварной продукции к уровню прошлого года для прибыльных организаций. Указанная льгота предоставляется на срок исполнения мероприятийпо финансовому оздоровлению организации или срок действия соглашения,но не более одного года. Порядок консервации основных фондов организаций для целейпредоставления льготы по налогу на имущество организаций утверждаетсяпостановлением Правительства Астраханской области; 4) (Утратил силу - Закон Астраханской области от 31.10.2011 г. N69/2011-ОЗ) 5) имущество санаторно-курортных организаций, используемое имидля нужд здравоохранения и социального обеспечения; 6) имущество товариществ собственников жилья; 7) имущество учреждений, осуществляющих дошкольное, начальноеобщее образование (в том числе дополнительное образование), основноеобщее, среднее (полное) общее, начальное и среднее профессиональноеобразование; (В редакции Закона Астраханской области от 14.12.2010 г.N 77/2010-ОЗ) 8) имущество учреждений для детей-сирот и детей, оставшихся безпопечения родителей (законных представителей); 9) имущество учреждений культуры. В целях настоящей статьи к учреждениям культуры относятся театры,филармонии, библиотеки, музеи, дома и дворцы культуры, клубы; 10) имущество организаций, оказывающих предоставление социальныхуслуг; 11) имущество организаций судебно-медицинских экспертиз; 12) имущество организаций, участвующих в реализации программыгосударственных гарантий оказания гражданам Российской Федерациибесплатной медицинской помощи на территории Астраханской области; 13) организации в отношении имущества, используемого дляосуществления деятельности детских лагерей, пансионатов, домов отдыха,с первоначальной стоимостью данного имущества, определяемой всоответствии с федеральным законодательством, не менее 1,5 млрд.рублей и введенного в эксплуатацию не ранее 1 января 2011 года. Указанная льгота предоставляется налогоплательщикам в течениепяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в которомимущество введено в эксплуатацию; (Дополнен - Закон Астраханской областиот 08.11.2012 г. N 75/2012-ОЗ) 14) организации в отношении имущества, используемого длядеятельности в области спорта и культуры, с первоначальной стоимостьюданного имущества, определяемой в соответствии с федеральнымзаконодательством, не менее 5 млрд. рублей и введенного в эксплуатациюне ранее 1 января 2013 года. Указанная льгота предоставляется налогоплательщикам в течениепяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в которомимущество введено в эксплуатацию; (Дополнен - Закон Астраханской областиот 08.11.2012 г. N 75/2012-ОЗ) 15) учреждения в отношении имущества, относящегося к объектамкоммунального хозяйства. В целях настоящей статьи к имуществу учреждений, относящемуся кобъектам коммунального хозяйства, относятся: котельные отопительные иотопительно-производственные, берегоукрепление, линии электропередачкабельные, линии электропередач воздушные, комплексы электроснабжения,водопроводы, трубопроводы наружные, трубопроводы сельские, сооруженияголовные водозаборные, сооружения очистные водоснабжения, канализации,сооружения обработки осадка, сооружения очистные канализации,сооружения доочистки сточных вод, сети газовые распределительные, сетитепловые магистральные; (Дополнен - Закон Астраханской областиот 08.11.2012 г. N 75/2012-ОЗ) 16) организации в отношении имущества, созданного на основаниисоглашений о государственно-частном партнерстве по строительствусоциальных объектов на территории Астраханской области. В целях настоящей статьи к социальным объектам относятся объектыобразования, здравоохранения. (Дополнен - Закон Астраханской областиот 08.11.2012 г. N 75/2012-ОЗ) Статья 4. Инвестиционный налоговый кредит 1. Инвестиционный налоговый кредит по налогу на имуществоорганизаций предоставляется в порядке, предусмотренном главой 9Налогового кодекса Российской Федерации. 2. Основанием предоставления инвестиционного налогового кредитапо налогу на имущество организаций является реализация организациейинвестиционного проекта, отвечающего следующим требованиям: 1) в течение первого года реализации инвестиционного проектаобъем инвестиций в форме капитальных вложений превышает 5 млн. рублей; 2) срок окупаемости проекта составляет более двух лет; 3) инвестиционный проект предусматривает создание новых рабочихмест; 4) размер среднемесячной заработной платы работников по проектупревышает величину месячного прожиточного минимума для трудоспособногонаселения, установленную в Астраханской области. 3. Сроки действия инвестиционного налогового кредита: 1) для инвестиционных проектов, в которых объем инвестиций вформе капитальных вложений составляет от 5 до 50 млн. рублей, - додвух лет с момента введения в эксплуатацию объекта инвестиций; 2) для инвестиционных проектов, в которых объем инвестиций вформе капитальных вложений составляет от 50 до 100 млн. рублей, - дочетырех лет с момента введения в эксплуатацию объекта инвестиций; 3) для инвестиционных проектов, в которых объем инвестиций вформе капитальных вложений составляет свыше 100 млн. рублей, - до пятилет с момента введения в эксплуатацию объекта инвестиций. 4. Сроки последующей поэтапной уплаты суммы кредита и начисленныхпроцентов: 1) для инвестиционных проектов, в которых объем инвестиций вформе капитальных вложений составляет от 5 до 50 млн. рублей, - неболее двух лет с момента истечения сроков действия инвестиционногоналогового кредита; 2) для инвестиционных проектов, в которых объем инвестиций вформе капитальных вложений составляет от 50 до 100 млн. рублей, - неболее четырех лет с момента истечения сроков действия инвестиционногоналогового кредита; 3) для инвестиционных проектов, в которых объем инвестиций вформе капитальных вложений составляет свыше 100 млн. рублей, - неболее пяти лет с момента истечения сроков действия инвестиционногоналогового кредита. 5. Ставка процентов на сумму инвестиционного налогового кредитаравна одной второй ставки рефинансирования Центрального банкаРоссийской Федерации, действующей на момент начисления соответствующихпроцентных платежей. 6. Обязательным условием предоставления инвестиционногоналогового кредита по основаниям, предусмотренным частью 2 настоящейстатьи, является согласование договора об инвестиционном налоговомкредите с уполномоченным исполнительным органом государственной властиАстраханской области в сфере инвестиций. Статья 5. Порядок и сроки уплаты налога (В редакции ЗаконаАстраханской области от 30.03.2010 г. N 13/2010-ОЗ) 1. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода впорядке, установленном главой 30 Налогового кодекса РоссийскойФедерации. 2. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогамкаждого отчетного периода в порядке, установленном главой 30Налогового кодекса Российской Федерации. 3. Уплата авансового платежа по налогу производится не позднеесрока, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовымплатежам за соответствующий отчетный период. 4. Уплата налога производится не позднее срока, установленногодля подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период. 5. Сумму авансовых платежей по налогу по истечении отчетногопериода вправе не исчислять и не уплачивать в течение налоговогопериода законодательные (представительные) и исполнительные органыгосударственной власти, органы местного самоуправления. (Дополнен -Закон Астраханской области от 30.03.2010 г. N 13/2010-ОЗ) Статья 6. Признание утратившими силу отдельных законодательныхактов Астраханской области Признать утратившими силу со дня вступления в силу настоящегоЗакона: Закон Астраханской области от 27 ноября 2003 г. N 43/2003-ОЗ "Оналоге на имущество организаций"; Закон Астраханской области от 25 ноября 2004 г. N 56/2004-ОЗ "Овнесении изменений в статьи 1, 2 Закона Астраханской области "О налогена имущество организаций"; Закон Астраханской области от 3 ноября 2005 г. N 63/2005-ОЗ "Овнесении изменения в статью 2 Закона Астраханской области "О налоге наимущество организаций"; Закон Астраханской области от 5 июня 2006 г. N 16/2006-ОЗ "Овнесении изменений в Закон Астраханской области "О налоге на имуществоорганизаций"; Закон Астраханской области от 5 июня 2006 г. N 20/2006-ОЗ "Овнесении изменения в статью 1 Закона Астраханской области "О налоге наимущество организаций"; Закон Астраханской области от 30 ноября 2007 г. N 80/2007-ОЗ "Овнесении изменения в статью 2 Закона Астраханской области "О налоге наимущество организаций"; Закон Астраханской области от 26 декабря 2007 г. N 89/2007-ОЗ "Овнесении изменений в статью 1 Закона Астраханской области "О налоге наимущество организаций"; Закон Астраханской области от 14 октября 2008 г. N 65/2008-ОЗ "Овнесении изменений в статью 2 Закона Астраханской области "О налоге наимущество организаций". Статья 7. Вступление в силу настоящего Закона Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца последня его официального опубликования, но не ранее первого числаочередного налогового периода по налогу на имущество организаций.ГубернаторАстраханской области А.А. Жилкин