Приложение к Постановлению от 16.12.2013 г № 1580 Блок-схема
Блок-схемы последовательности действий по исполнению муниципальной функции «Осуществление финансового контроля»
Условные обозначения
┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ Начало или завершение
административной процедуры
└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
┌─────────────────────┐ Операция, действие, мероприятие
│ │
│ │
└─────────────────────┘
┌ ───── ───── ────── ─┐ Ситуация выбора, принятие решения
│
│
└──────── ───── ──────┘
│
\\/
┌───┐
│ 1 │ Межстраничная ссылка, переход к следующей
├───┤ странице блок-схемы
│ 1 │
└───┘
/\\
│
Планирование проверок
┌───┐
│ 1 │
└─┬─┘
\\/
┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ──┐
1. Начало исполнения функции:
│ формирование плана контрольной работы. │
└─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ──┘
\\/
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 2. Проект плана контрольной работы не позднее 25 декабря года, │
│ предшествующего планируемому, представляется на утверждение начальнику │
│ финансового управления администрации МО "Ахтубинский район". │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\\/
┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
3. Осуществляется подготовка по составлению программы проверки.
└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
\\/
Подготовка программ проверки
│
\\/
┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
4. Осуществляется подготовка по составлению программы проверки.
└─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
\\/
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 5. Специалист по контрольно-ревизионной работе финансового управления │
│ (руководитель группы): │
│ изучает необходимые законодательные и другие нормативные правовые акты, │
│ отчетные и статистические данные, акты предыдущих проверок и другие │
│ имеющиеся материалы, характеризующие и регламентирующие финансово- │
│ хозяйственную деятельность подлежащей проверке организации. │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\\/
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 6. Программа проверки утверждается начальником финансового управления │
│ администрации МО "Ахтубинский район". │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\\/
┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
7. Назначается проверка и срок проведения проверки.
└─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
\\/
┌───┐
│ 2 │
└───┘
Назначение проверки и срока проведения проверки.
┌───┐
│ 2 │
└─┬─┘
\\/
┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
8. Основанием для назначения проверки и срока проведения проверки
│ является План контрольной работы. │
└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
\\/
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 9. Срок проведения проверки, т.е. дата начала и дата окончания проверки │
│ не может превышать 30 рабочих дней. │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\\/
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 10. Срок проведения проверки может быть продлен начальником │
│ финансового управления на основе мотивированной служебной записки │
│ руководителя группы, но не более чем на 15 рабочих дней. │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\\/
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 11. Проверка может быть завершена раньше срока, установленного в │
│ удостоверении на проведение проверки. │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\\/
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 12. Специалист по контрольно-ревизионной работе оформляет и подписывает │
│у начальника финансового управления удостоверение на проведение проверки.│
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\\/
┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
13. Проводится проверка.
└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
\\/
Проведение проверки
│
\\/
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 13. Основанием для проведения проверки является приказ на проведение │
│ проверки и (или) План контрольной работы. │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\\/
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 14. Руководитель группы предъявляет руководителю проверяемой │
│ организации удостоверение на проведение проверки, знакомит │
│ с программой проверки, представляет участников группы, решает │
│ организационно-технические вопросы проведения проверки. │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\\/
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 15. Руководитель группы распределяет вопросы Программы проверки между │
│ участниками группы. │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\\/
┌── ────── ─────── ────── ────── ─────── ─┐
│ Имеются факты противодействия проверки? │
└ ─┬──── ────── ────── ────── ───── ──┬── ┘
│ │
Нет │ \\/
\\/ ┌────────────────────────────────────┐
┌───┐ │ 16. Руководитель группы составляет │
│ 3 │ │ служебную записку, представляет │
└───┘ │ начальнику финансового управления. │
└────────────────┬───────────────────┘
\\/
┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
17. Исполнение функции завершено.
└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
/\\
┌─┴─┐
│ 3 │
└─┬─┘
\\/
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 18. Руководитель группы и проверяющие проводят контрольные действия по │
│ документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных │
│ операций сплошным или выборочным методом. │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\\/
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 19. В ходе проверки может проводиться встречная проверка. Встречная │
│ проверка назначается начальником финансового управления по письменному │
│ представлению руководителя группы. │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\\/
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 20. В ходе проверки по решению руководителя группы могут составляться │
│ справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным │
│ вопросам программы проверки. Факты, изложенные в справке, включаются │
│ в акт проверки │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\\/
┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
21. Завершение исследования и изучения материалов проверки.
└─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ │ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
\\/
Оформление результатов проверки
│
\\/
┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
22. Основанием для составления акта (справки) проверки, акта встречной
│ проверки является завершение исследования и изучения всех полученных │
материалов.
└─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ │ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
\\/
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 23. Руководитель группы составляет и подписывает акт проверки. │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\\/
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 24. Руководитель группы или проверяющий вручает два экземпляра акта │
│ проверки с приложениями руководителю и главному бухгалтеру проверяемой │
│ организации. │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\\/
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 25. Руководитель и главный бухгалтер проверяемой организации знакомятся │
│ с актом проверки. │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\\/
Да ┌──── ────── ────── ────── ──────┐ Нет
┌────────────┤ Объект согласен подписать акт? ├───────────┐
\\/ └ ────── ────── ────── ────── ───┘ \\/
┌─────────────────┐┌─────────────────┐┌───────────────────────────────────┐
│26. ││27. ││28. В случае отказа от получения│
│Руководитель и││Руководитель и││для ознакомления акта проверки│
│главный бухгалтер││главный бухгалтер││в конце акта проверки делается│
│проверяемой ││проверяемой ││запись руководителем группы. Акт│
│организации ││организации ││проверки направляется проверенной│
│подписывают акт. ││подписывает акт││организации по почте с уведомлением│
└──────┬──────────┘│с возражениями. ││о вручении либо иным способом,│
│ └───────┬─────────┘│обеспечивающим фиксацию факта│
│ │ │и даты его направления проверенной│
│ │ │организации в тот же день. │
│ \\/ └───┬───────────────────────────────┘
│ ┌─────────────────┐ │
│ │29. Руководитель│ │
│ │группы готовит│ │
│ │письменное ├────┤
│ │заключение и│ │
│ │направляет в│ │
│ │проверенную │ │
│ │организацию. │ │
│ └─────────────────┘ \\/
│ ┌───┐
└────────────────────────────────>│ 4 │
└───┘
┌───┐
│ 4 │
└─┬─┘
\\/
┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
30. Принимается решение о принятии мер по результатам проверки.
└─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ──┐ ─ ─ ─ ─ ── ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
\\/
Реализация результатов проверки
│
\\/
┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ── ─ ─ ─ ┐
31. Меры по результатам проверки.
└─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ ─ ── ─ ─ ── ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
\\/
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 32. Начальник финансового управления (либо уполномоченное им лицо), │
│ принимает материалы дела с пометкой на последней странице "Акт │
│ (справка) проверки принят (а)", с указанием даты и подписью. │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\\/
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 33. Начальник финансового управления по представленным материалам │
│ проверки в срок не более 10 календарных дней определяет порядок │
│ реализации материалов проверки. │
└─────────────┬───────────────────────────────────────┬───────────────────┘
\\/ \\/
┌─ ── ── ── ── ── ── ─┐ ┌─ ── ── ── ── ── ┐
│ 34. Отсутствие оснований к 35. Наличие оснований
принятию мер по устранению к принятию мер по
│ нарушений. │ │ устранению нарушений. │
└─ ── ── ─┐ ── ── ── ─┘ └─ ── ── ─┐ ── ── ┘
\\/ \\/
┌────────────────────────────┐ ┌──────────────────────────────────────────┐
│ 36. Материалы проверки │ │ 37. Специалист по контрольно-ревизионной │
│ в порядке делопроизводства │ │ работе (руководитель группы) │
│ формируются в дело. │ │ подготавливает Предложения об │
└────────────┬───────────────┘ │ устранении нарушений, выявленных │
\\/ │ в ходе проверки, и согласовывает │
┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ──┐│ с начальником финансового управления. │
Исполнение функции завершено. └─────────────────────┬────────────────────┘
└─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ \\/
\\/ ┌──────────────────────────────────────────┐
┌───┐ │ 38. Одновременно с предложениями │
│ 5 │ │ подготавливает информацию ГРБС или │
└───┘ │ вышестоящей организации для принятия │
│ мер по устранению нарушений, │
│ указанных в акте. │
└─────────────────────┬────────────────────┘
\\/
┌──────────────────────────────────────────┐
│ 39. Специалист по контрольно-ревизионной │
│ работе направляет руководителю │
│ проверенной организации предложения, │
│ ГРБС или вышестоящей организации │
│ информацию для принятия мер │
│ по устранению нарушений. │
└─────────────────────┬────────────────────┘
\\/
┌──────────────────────────────────────────┐
│ 40. По результатам проведенных проверок │
│ специалистом по контрольно-ревизионной │
│ работе главе города направляется │
│ информация о результатах проверок │
│ и принятия мер по устранению │
│ выявленных нарушений. │
└─────────────────────┬────────────────────┘
\\/
┌──────────────────────────────────────────┐
│ 41. Специалист по контрольно-ревизионной │
│ работе материалы проверок, в ходе │
│ которых были выявлены нарушения │
│ финансовой дисциплины, недостачи │
│ денежных средств и материальных │
│ ценностей, являющиеся в соответствии │
│ с действующим законодательством РФ │
│ основанием для реализации материалов │
│ проверки в установленном порядке, │
│ передает в правоохранительные органы. │
└─────────────────────┬────────────────────┘
\\/
┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
Исполнение функции завершено.
└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
Оформление и хранение материалов проверки
┌───┐
│ 5 │
└─┬─┘
\\/
┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
42. Акт проверки подписан.
└─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ── ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
\\/
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 43. В течение 5-ти рабочих дней после подписания акта проверки все │
│ материалы контрольных мероприятий и опись материалов проверки │
│ предоставляются начальнику финансового управления (либо лицо им │
│ уполномоченное). │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\\/
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 44. Начальник финансового управления (либо лицо им уполномоченное) │
│ осуществляет приемку материалов проверки. │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\\/
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 45. Руководитель группы производит подшивку материалов проверки в │
│ отдельное дело по каждому отдельно взятому удостоверению. Материалы │
│ встречных проверок с удостоверениями подшиваются в одно дело с основной │
│ проверкой. │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\\/
┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ── ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ── ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
Исполнение функции завершено.
└─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ── ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ── ─ ─ ─ ─ ──┘