Закон Астраханской области от 27.11.2003 № 43/2003-ОЗ
О налоге на имущество организаций
ЗАКОН АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ О налоге на имущество организаций (В редакции Законов Астраханской области от 03.11.2005 г. N 63/2005-ОЗ; от 05.06.2006 г. N 20/2006-ОЗ; от 30.11.2007 г. N 80/2007-ОЗ) Принят Государственной Думой Астраханской области 27 ноября 2003 года Налог на имущество организаций (далее - налог) устанавливается всоответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и обязателен куплате на всей территории Астраханской области. Статья 1. Налоговая ставка 1. Установить ставку налога на имущество организаций в следующемразмере от предусмотренной федеральным законодательствомналогооблагаемой базы: - 1,8 процента - для организаций, осуществляющих строительствосудов, предоставление услуг по ремонту и техническому обслуживанию,переделку и разрезку на металлолом судов, плавучих платформ иконструкций, строительство и ремонт спортивных и туристских судов,строительство спортивных и туристских (прогулочных) судов,предоставление услуг по ремонту и техническому обслуживанию спортивныхи туристских (прогулочных) судов; - 1,8 процента - для организаций, осуществляющих производстволистового стекла, формование и обработку листового стекла,производство полых стеклянных изделий, производство стекловолокна,производство и обработку прочих стеклянных изделий, производствокерамических изделий, кроме используемых в строительстве, производствокерамических плиток и плит, производство кирпича, черепицы и прочихстроительных изделий из обожженной глины, производство цемента,извести и гипса, производство изделий из бетона, гипса и цемента,резку, обработку и отделку камня, производство прочей неметаллическойминеральной продукции; - 1,0 процента - для организаций, осуществляющих производствохлеба и мучных кондитерских изделий недлительного хранения; - 0,9 процента - для организаций, осуществляющих производство,передачу и распределение электроэнергии, производство, передачу ираспределение пара и горячей воды (тепловой энергии); - 0,2 процента - для организаций, осуществляющих производствоканатов, веревок, шпагата и сетей; - 2,2 процента-для прочих организаций . (Часть в редакции Закона Астраханской областиот 05.06.2006 г. N 20/2006-ОЗ) 2. Ставка налога на имущество понижается на 50 процентов: - для предприятий и организаций, осуществляющих обновлениеактивной части основных производственных фондов в объемах равных илиболее начисленной амортизации основных средств, для предприятийжелезнодорожного транспорта - утвержденного лимита амортизацииосновных средств или вкладывающих собственные и привлеченные средствав реализацию одобренных Правительством Астраханской областиинвестиционных проектов, до полной окупаемости вложенных средств, ноне более расчетного срока окупаемости, предусмотренного проектнойдокументацией. Порядок применения льготы определен согласно приложениюк настоящему Закону; (В редакции Закона Астраханской областиот 05.06.2006 г. N 16/2006-ОЗ) - для предприятий и организаций, осуществляющих на условияхдоговора подряда реализацию особо важного инвестиционного проекта.Указанная ставка распространяется на имущество, используемое привыполнении названного договора подряда; - для имущества, относящегося к объектам производственныхинвестиций, созданных в результате реализации инвестиционного проекта,одобренного Правительством Астраханской области, до полной окупаемостивложенных средств, но не более расчетного срока окупаемости (срокавозврата привлекаемого кредита), согласно проектной документации илибизнес-плана. (В редакции Закона Астраханской областиот 05.06.2006 г. N 16/2006-ОЗ) 3. Ставка налога на имущество организаций понижается на 90процентов: - для организаций, осуществляющих реализацию инвестиционныхпроектов, имеющих статус "особо важный". Указанная ставка действует дополной окупаемости вложенных средств, но не более расчетного срокаокупаемости (срока возврата привлекаемого кредита) в соответствии ссоглашением между участниками проекта и Правительством Астраханскойобласти; (В редакции Закона Астраханской областиот 05.06.2006 г. N 16/2006-ОЗ) - для организаций потребкооперации в сельской местности, поселкахгородского типа, городах районного значения; - для сельскохозяйственных потребительских кооперативов.(Дополнен - Закон Астраханской области от 25.11.2004 г. N 56/2004-ОЗ) 4. На приобретенное (вновь созданное) и (или) введенное вэксплуатацию в текущем налоговом периоде имущество, учитываемое набалансе в качестве основных средств, ставка налога устанавливается: - в размере 0,6 процента в течение одного налогового периода,если стоимость указанного имущества в сумме составляет более 5миллионов рублей; - в размере 0,3 процента в течение двух последовательныхналоговых периодов, если стоимость указанного имущества в суммесоставляет более 50 миллионов рублей; - в размере 0,1 процента в течение трех последовательныхналоговых периодов, если стоимость указанного имущества в суммесоставляет более 100 миллионов рублей. Приобретенным (вновь созданным) и (или) введенным в эксплуатациюсчитается имущество, не учитывавшееся на балансе налогоплательщика вкачестве объекта основных средств на начало соответствующегоналогового периода. Налоговые ставки, предусмотренные настоящей частью, неприменяются к имуществу организаций, осуществляющих следующие видыэкономической деятельности: разведка и разработка газовых,газоконденсатных, нефтяных месторождений, добыча нефти, газа, газовогоконденсата, их переработка, предоставление услуг по добыче нефти,газа, газового конденсата, производство нефтепродуктов. (Часть дополнена - Закон Астраханской областиот 05.06.2006 г. N 16/2006-ОЗ) Статья 2. Льготы по налогу на имущество организаций Не облагается налогом: - имущество предприятий и организации, участвующих в бытовомобслуживании населения, имеющих объем реализации бытовых услуг в общемобороте более 70 процентов. Если объем реализации бытовых услуг вобщем обороте составляет от 60 до 70 процентов включительно, топрименяемся льгота в объеме 50 процентов от норматива. Указаннаяльгота предоставляется при условии направления высвобождаемых средствна расширение производства бытовых услуг населению; - имущество предприятий и организаций в отношении областныхавтомобильных дорог и автомобильных дорог местного значения. Перечень указанного имущества утверждается соответственно органомисполнительной власти Астраханской области и органами местногосамоуправления; - имущество областных и муниципальных бюджетных учреждений иорганизаций, органов законодательной (представительной) иисполнительной власти, органов местного самоуправления Астраханскойобласти; - имущество, законсервированное по решению органа исполнительнойвласти Астраханской области на основании плана финансовогооздоровления для убыточных предприятий или соглашения с ПравительствомАстраханской области об увеличении объемов производства товарнойпродукции к уровню прошлого года для прибыльных предприятии. Указаннаяльгота предоставляется на срок исполнения мероприятий по финансовомуоздоровлению организации или срок действия соглашения, но не болееодного года. (В редакции Закона Астраханской областиот 05.06.2006 г. N 16/2006-ОЗ) Порядок консервации основных фондов предприятий для целейпредоставления льготы по налогу на имущество предприятий утверждаетсяпостановлением Губернатора Астраханской области; - имущество, законсервированное по решению органа исполнительницвласти Астраханской области в связи с сезонным характером работ, услугпри условии наличия нормативов на сезонность работ, услуг на периодконсервации; - имущество предприятий, на которых введено внешнее управление.Льготы предоставляются на срок не более 12 месяцев; - имущество организаций водопроводно-канализационного хозяйства,не относящееся к объектам коммунального и бытового водоснабжения; (Вредакции Закона Астраханской области от 25.11.2004 г. N 56/2004-ОЗ) - имущество спортивных обществ; - имущество предприятий, используемое для производства и(или)переработки сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову ипереработке рыбы и морепродуктов, при условии, что выручка отуказанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общейсуммы выручки от реализации продукции (работ, услуг); (В редакцииЗакона Астраханской области от 30.11.2007 г. N 80/2007-ОЗ) - имущество предприятии и организаций, передаваемое в залог приполучении кредитов на инвестиционные проекты, одобренныеПравительством Астраханской области и особо важные инвестиционныепроекты; (В редакции Закона Астраханской областиот 05.06.2006 г. N 16/2006-ОЗ) - имущество областных, городских и районных газет, организацийтелевещания, радиовещания, книгоиздания и книгораспространения,функционирующих на территории Астраханской области, входящих вобластной реестр средств массовой информации; - имущество религиозных организаций; (Дополнен - ЗаконАстраханской области от 25.11.2004 г. N 56/2004-ОЗ) - имущество организаций в отношении объектов жилищного фонда иинженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса; (Дополнен -Закон Астраханской области от 25.11.2004 г. N 56/2004-ОЗ) - имущество санаторно-курортных учреждений, используемое ими длянужд здравоохранения и социального обеспечения. (Дополнен - ЗаконАстраханской области от 03.11.2005 г. N 63/2005-ОЗ) Статья 2-1. Инвестиционный налоговый кредит по налогу на имущество организаций 1. Инвестиционный налоговый кредит по налогу на имуществоорганизаций предоставляется в порядке, предусмотренном главой 9Налогового кодекса Российской Федерации. 2. Основанием предоставления инвестиционного налогового кредитапо налогу на имущество организаций является реализация организациейинвестиционного проекта, отвечающего следующим требованиям: - в течение первого года реализации инвестиционного проекта объеминвестиций в форме капитальных вложений превышает 5 миллионов рублей; - срок окупаемости проекта составляет более двух лет; - инвестиционный проект предусматривает создание новых рабочихмест; - размер среднемесячной заработной платы работников по проектупревышает величину месячного прожиточного минимума для трудоспособногонаселения, установленную в Астраханской области. 3. Сроки действия инвестиционного налогового кредита: - для инвестиционных проектов, в которых объем инвестиций в формекапитальных вложений составляет от 5 до 50 миллионов рублей, - до двухлет с момента введения в эксплуатацию объекта инвестиций; - для инвестиционных проектов, в которых объем инвестиций в формекапитальных вложений составляет от 50 до 100 миллионов рублей, - дочетырех лет с момента введения в эксплуатацию объекта инвестиций; - для инвестиционных проектов, в которых объем инвестиций в формекапитальных вложений составляет свыше 100 миллионов рублей, - до пятилет с момента введения в эксплуатацию объекта инвестиций. 4. Сроки последующей поэтапной уплаты суммы кредита и начисленныхпроцентов: - для инвестиционных проектов, в которых объем инвестиций в формекапитальных вложений составляет от 5 до 50 миллионов рублей, - неболее двух лет с момента истечения сроков действия инвестиционногоналогового кредита; - для инвестиционных проектов, в которых объем инвестиций в формекапитальных вложений составляет от 50 до 100 миллионов рублей, - неболее четырех лет с момента истечения сроков действия инвестиционногоналогового кредита; - для инвестиционных проектов, в которых объем инвестиций в формекапитальных вложений составляет свыше 100 миллионов рублей, - не болеепяти лет с момента истечения сроков действия инвестиционногоналогового кредита. 5. Ставка процентов на сумму инвестиционного налогового кредитаравна одной второй ставки рефинансирования Центрального банкаРоссийской Федерации, действующей на момент начисления соответствующихпроцентных платежей. 6. Обязательным условием предоставления инвестиционногоналогового кредита по основаниям, предусмотренным частью 2 настоящейстатьи, является согласование договора об инвестиционном налоговомкредите с уполномоченным исполнительным органом государственной властиАстраханской области в сфере инвестиций. (Статья дополнена - Закон Астраханской областиот 05.06.2006 г. N 16/2006-ОЗ) Статья 3. Порядок и сроки уплаты налога 1. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода впорядке, установленном главой 30 Налогового кодекса РоссийскойФедерации. 2. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогамкаждого отчетного периода в порядке, установленном главой 30Налогового кодекса Российской Федерации. 3. Уплата авансового платежа но налогу производится не позднеесрока, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовымплатежам за соответствующий отчетный период. 4. Уплата налога производится не позднее срока, установленногодля подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период. Статья 4. Вступление в силу настоящего Закона 1. Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца содня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередногоналогового периода по налогу па имущество организаций. 2. Со дня вступления в силу настоящего Закона признатьутратившими силу статьи 2 и 3 Закона Астраханской области от 7 апреля2000 г. 17/2000-03 "О налогообложении, сборах и других платежах натерритории Астраханской области".Исполняющий обязанностиГубернатора Астраханской области А.А. Жилкинг. Астрахань"27 " ноября 2003 г.рег. N 43/2003-ОЗ Приложение к Закону Астраханской области от 27.11.2003 г. N 43/2003-ОЗ Порядок применения пониженной ставки налога на имущество для предприятий и организаций, осуществляющих обновление активной части основных производственных фондов в объемах равных или более начисленной амортизации основных средств за отчетный период 1. Для применения пониженной ставки по налогу на имуществоналогоплательщики представляют ежеквартально в налоговую инспекциювместе с расчетом по налогу на имущество Приложение к бухгалтерскомубалансу - форму N 5. Если сумма приобретенных основных фондов в отчетном периоде раинаили превышает сумму начисленной амортизации (раздел "Основныесредства" Приложения к бухгалтерскому балансу - формы N 5), топрименяется пониженная ставка налога. Если вышеуказанное превышение сложилось по отчету за 6, 9 или 12месяцев, то за предшествующий период года налог на имуществопересчитывается по пониженной ставке, а переплаченная сумма налогапереходит в качестве авансового платежа на будущие периоды. Если вышеуказанное превышение сложилось но отчету за 3, 6 или 9месяцев, а в следующем периоде было утрачено, то производится дварасчета по налогу на имущество: 1) для отчетного периода, в котором имело место превышениеиспользования амортизации по сравнению с ее начислением, с применениемпониженной ставки налога; 2) для отчетного периода, в котором не было названногопревышения, с применением обычной ставки налога на имущество. 2. Пониженная ставка налога на имущество применяется только приусловии обновления активной части основных производственных фондов(машин, оборудования, транспортных средств) предприятия в объемах,предусмотренных в пункте 1, что подтверждается справкой к Приложению кбухгалтерскому балансу - форма N 5. 3. Пониженная ставка налога на имущество применяется дляпредприятий и организаций независимо от их организационно-правовойформы.