Постановление Главы Администрации Астраханской области от 10.01.2002 № 6
Об утверждении Примерного технического задания на проведение аудиторской проверки областного государственного унитарного предприятия
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
ГЛАВЫ АДМИНИСТРАЦИИ АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ
10.01.2002 N 6
Утратило силу – Постановление
Губернатора Астраханской области
от 10.11.2016 № 88
Об утверждении Примерного
технического задания на
проведение аудиторской проверки
областного государственного
унитарного предприятия
В соответствии с постановлением Главы Администрации области от
12.09.2001 N 467 "Об аудиторских проверках областных государственных
унитарных предприятий"
ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить Примерное техническое задание на проведение
аудиторской проверки областного государственного унитарного
предприятия (прилагается).
2. Департаменту по делам печати, телерадиовещания и средств
массовой информации Администрации области (Блиер) опубликовать данное
постановление в средствах массовой информации.
И.о. Главы Администрации области А.А. Жилкин
УТВЕРЖДЕНО
постановлением Главы
Администрации области
от 10.01.2002 N 6
Примерное техническое задание на проведение
аудиторской проверки областного государственного
унитарного предприятия
1. Задачи аудиторской проверки бухгалтерской финансовой
отчетности областного государственного унитарного предприятия.
Задачи аудиторской проверки (далее по тексту - аудита)
бухгалтерской (финансовой) отчетности областного государственного
унитарного предприятия (далее именуется - Предприятие) представлены в
таблице 1.
Таблица 1
СОСТАВ И МЕТОДИКА
РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ ПРЕДМЕТНОЙ ОБЛАСТИ "АУДИТ БУХГАЛТЕРСКОЙ
(ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ"
-----T--------------T-----T-------------T----------------------------¬
¦ N ¦ Наименование ¦ N ¦ Наименование¦ Методика решения подзадач ¦
¦ п/п¦ задачи ¦ п/п ¦ подзадачи ¦ ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ 1 ¦ Аудит ¦ 1.1 ¦ Аудит ¦ - ¦
¦ ¦ денежных ¦ ¦ кассовых ¦ ¦
¦ ¦ средств и ¦ ¦ операций ¦ ¦
¦ ¦ денежных +-----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ документов ¦ 1.2 ¦ Аудит ¦ - ¦
¦ ¦ ¦ ¦ операций ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ расчетного ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ счета ¦ ¦
¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦ 1.3 ¦ Аудит ¦ Проверить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦ операций ¦а) своевременность ¦
¦ ¦ ¦ ¦ валютного ¦представления платежных по- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ счета ¦ручений на продажу валюты; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность отражения в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете операций по покупке и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продаже валюты; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность определения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и отражения в учете курсо- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вых разниц; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность составления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских проводок. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Соответствие записей в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выписках банка записям в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж/о N 2/1 и ведомости N 2/1 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦по сч. 52 в Главной книге; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) полноту и своевремен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ность зачисления валютной ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выручки на валютный тран- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зитный счет в уполномочен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ном банке; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) имеются ли факты наличия ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетов в иностранных бан- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ках, открытых без разреше- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния ЦБ РФ; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность использова- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния собственной валютной ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выручки сохранность мате- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦риальных ценностей, приоб- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ретенных за иностранную ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦валюту. ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦ 1.4 ¦Аудит ¦ - ¦
¦ ¦ ¦ ¦операций ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦прочих ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦счетов в ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦банках ¦ ¦
¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦ 1.5 ¦Аудит ¦ - ¦
¦ ¦ ¦ ¦денежных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦документов ¦ ¦
¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦ 1.6 ¦Аудит ¦ - ¦
¦ ¦ ¦ ¦краткосроч- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦финансовых ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦вложений ¦ ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ 2 ¦ Аудит ¦ 2.1 ¦Аудит ¦ ¦
¦ ¦ операций с ¦ ¦сохранности ¦ ¦
¦ ¦ основными ¦ ¦и ¦ ¦
¦ ¦ средствами ¦ ¦использова- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ния ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦основных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ 2.2 ¦Аудит ¦ - ¦
¦ ¦ ¦ ¦правильности ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦отнесения ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦предметов ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦к основным ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦средствам, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦их ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦классифика- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ции по ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦принадлеж- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ности, по ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦характеру ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦участия в ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦производ- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ственном ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦процессе ¦ ¦
¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦ 2.3 ¦Аудит ¦ - ¦
¦ ¦ ¦ ¦оценки ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦основных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦в ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦бухгалтер- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ском учете ¦ ¦
¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦ 2.4 ¦Аудит ¦ - ¦
¦ ¦ ¦ ¦оформления ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦и ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦отражения ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦учете ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦операций ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦по ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦поступлению ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦и выбытию ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦основных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦
¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦ 2.5 ¦Аудит ¦- ¦
¦ ¦ ¦ ¦операций с ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦арендован- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ными ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦основными ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦средствами ¦ ¦
¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦ 2.6 ¦Аудит ¦- ¦
¦ ¦ ¦ ¦лизинговых ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦операций ¦ ¦
¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦ 2.7 ¦Аудит ¦- ¦
¦ ¦ ¦ ¦начисления ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦амортизации ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦основных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦
¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦ 2.8 ¦Аудит затрат ¦- ¦
¦ ¦ ¦ ¦на ремонт ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦основных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ 3 ¦ Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦
¦ ¦ долгосрочных ¦ ¦ ¦а) правильность учета ¦
¦ ¦ инвестиций ¦ ¦ ¦завершенного производства; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность учета ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат монтажу оборудова- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность списания ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат, не увеличивающих ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость основных средств ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(счета 08, 81, 88, 96 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и др.); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность учета зат- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦рат на приобретение обору- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дования, сданного в монтаж; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность учета ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборудования, не требую- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦щего монтажа; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность учета ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочих капитальных затрат; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность учета ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦законченного строительства; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность учета ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретения основных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств, земельных участков ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦объектов природопользования ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и нематериальных активов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) определение инвентарной ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости законченных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦строительством объектов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) правильность ведения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета (ж/о ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 16 по кредиту сч. 07, 08; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость учета затрат по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦капвложениям N 18, 18-1); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦л) правильность составления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских записей по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учету долгосрочных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвестиций; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦м) правильность движения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦данных аналитического и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Главной книге и бухгалтер- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ском балансе. ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ 4 ¦ Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦
¦ ¦ немате- ¦ ¦ ¦а) оформлен ли документально¦
¦ ¦ риальных ¦ ¦ ¦факт наличия объекта ¦
¦ ¦ активов ¦ ¦ ¦нематериальных активов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(объекта интеллектуальной ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦собственности); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность отражения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦первоначальной оценки ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости нематериальных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) имеется ли документация, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦подтверждающая факт получе- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния Предприятием данного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦объекта интеллектуальной ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦собственности (ОИС); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность списания ОИС¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦с баланса Предприятия; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность начисления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизации на ОИС; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность ведения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦нематериальных активов (НМА)¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость учета НМА N 17 по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебету и кредиту сч. 04, ж/о¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 10 по кредиту сч. 05, ж/о ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 13 по кредиту сч. 04, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчет износа НМА; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность составления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских проводок по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учету НМА; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) соответствие данных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета НМА и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦износа записям в Главной ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦книге и бухгалтерском ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансе. ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ 5 ¦ Аудит ¦ 5.1 ¦Аудит ¦Проверить: ¦
¦ ¦ сохран- ¦ ¦материалов, ¦а) правильность оценки ¦
¦ ¦ ности и ¦ ¦запчастей и ¦материалов в учете; ¦
¦ ¦ учета ¦ ¦тары ¦б) правильность применения ¦
¦ ¦ производ- ¦ ¦ ¦первичных документов по уче-¦
¦ ¦ ственных ¦ ¦ ¦ту материалов; ¦
¦ ¦ запасов ¦ ¦ ¦в) правильность организации ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦работы складского хозяйства;¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) имеется ли приказ об ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦установлении круга лиц, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦которым дано право ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦затребовать материалы, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦разрешать их отпуск со ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦склада. Образцы подписей лиц¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦должны находиться на складе;¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) разработана ли ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦номенклатура - ценник; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) назначены ли приказом ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материально-ответственные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦лица (кладовщики, зав. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦складами), заключены ли с ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ними договоры о полной ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦индивидуальной материальной ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ответственности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) проводится ли приемка ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции производственно ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦технического назначения по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦количеству и качеству, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствует ли она ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦требованиям Инструкции о ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядке приемки продукции по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦количеству и качеству; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) составляются ли ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦коммерческие акты, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦предъявлялись ли по ним ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦претензии поставщикам или ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦транспортному предприятию ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполняются ли договоры ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставки; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность оформления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов по приходу и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходу материалов, их ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутреннему перемещению; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) правильность осуществле- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния бухгалтерией учета мате-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦риалов в бухгалтерии пред- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦приятия; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦л) правильность отражения в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете неотфактурованных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставок и материальных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей, находящихся в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦пути; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦м) правильность отражения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учета операций по реализации¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦н) выделяется ли в платежных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и первичных документах НДС; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦о) правильность произведения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания материалов в случае¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦их порчи и недостачи. Приня-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ты ли меры к взысканию не- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦достачи с виновных лиц; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦п) проводилась ли ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризация материальных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей в сроки, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦установленные учетной ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦политикой, оформлены ли ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦результаты инвентаризации, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦правильно ли отражены в уче-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦те результаты инвентариза- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦р) правильность отражения в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете операции с тарой; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦с) правильность осуществле- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния учета товарно-матери- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦альных ценностей, принятых ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на ответственное хранение; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦т) правильность осуществле- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния учета материалов, приня-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тых в переработку. ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦5.2 ¦Аудит МБП и ¦Проверить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦их износа ¦а) обеспечен ли контроль за ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сохранностью МБП материаль- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-ответственными лицами и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦по местам их хранения; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) обеспечен ли контроль за;¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦соблюдением нормативных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сроков МБП; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность осуществле- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния учета временных (нети- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тульных) приспособлений и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦устройств; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность погашения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости временных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(нетитульных) сооружений; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность начисления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦износа по МБП; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦e) своевременность и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦правильность произведения и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформления инвентаризации ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦МБП; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность отражения в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете реализации МБП; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность составления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских записей по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражению операций, связан- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных с учетом производствен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных запасов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность ведения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета (ж/о ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 10 по кредиту сч. 10, 12; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость учета материалов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на складах - ф. N 10; ведо- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦мость учета материалов в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦цехах - ф. N 11) ; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость движения материа- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦лов; в денежном выражении - ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф. N 10C; ведомость учета ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦временных зданий, сооружений¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и приспособлений - ф. N 15С;¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчет износа МБП - ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф. N 8-РТ и др. ; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) правильность отражения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦данных аналитического и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Главной книге и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском балансе. ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦ 5.3 ¦Аудит ¦Проверить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦использова- ¦а) состояние складских ¦
¦ ¦ ¦ ¦ния ¦запасов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦материальных ¦б) показатели использования ¦
¦ ¦ ¦ ¦ресурсов ¦материальных ресурсов. ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ 6 ¦ Аудит ¦ 6.1 ¦Аудит ¦Проверить: ¦
¦ ¦ расчетов ¦ ¦расчетов с ¦а) правильность и ¦
¦ ¦ ¦ ¦поставщиками ¦эффективность ведения ¦
¦ ¦ ¦ ¦и ¦аналитического учета ¦
¦ ¦ ¦ ¦подрядчика- ¦дебиторов и кредиторов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ми, ¦б) эффективность работы ¦
¦ ¦ ¦ ¦дебиторами и ¦Предприятия по минимизации ¦
¦ ¦ ¦ ¦кредиторами ¦дебиторской задолженности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) причины образования ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебиторской задолженности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) механизм работы по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ликвидации кредиторской ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) принимаются ли меры к ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦взысканию дебиторской ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности с истекшим ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сроком исковой давности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) принимаются ли меры к ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦недопущению возникновения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦новой дебиторской ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) проводилась ли ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризация расчетов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦согласно учетной политике. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Изучить результаты, а в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦необходимых случаях провести¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦встречную проверку расчетов;¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) полноту оприходования ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальных ценностей. При ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦проверке следует сопоставить¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦данные об их количестве и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости по платежным ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦документам с данными ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов на их ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оприходование (счетов, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦товарно-транспортных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦накладных) и показателями ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета расче- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов с поставщиками, книгами ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦складского учета, отчетов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦движения продуктов и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность установления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦цен на материальные ценности¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствуют ли они ценам ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦указанным в договорах ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставки; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) правильность списания ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат с кредита расчетов с ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебиторами и кредиторами на ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимость продукции ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работ, услуг) ; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦л) предъявлялись ли штрафные¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦санкции поставщикам при ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарушении договорных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательств; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦м) правильность списания ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности с истекшим ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сроком исковой давности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦н) правильность отражения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций при оплате вексе- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦лями (простыми, переводны- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ми); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦о) правильность ведения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета по сч. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦60; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦п) соответствие данных ж/о ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 6, 8 данным, указанным в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Главной книге и балансе; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦р) правильность составления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских проводок по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетам 60, 76. ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦ 6.2 ¦ Аудит ¦- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ расчетов по ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ претензиям ¦ ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦ 6.3 ¦ Аудит ¦- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ расчетов по ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ авансам ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ полученным ¦ ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦ 6.4 ¦Аудит ¦ Проверить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦расчетов с ¦ а) заключены ли договоры ¦
¦ ¦ ¦ ¦покупателями ¦ поставки продукции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦и ¦ б) реальность задолженности¦
¦ ¦ ¦ ¦заказчиками ¦ покупателей, что должно ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ быть подтверждено актами ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ инвентаризации (сверки) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ счетов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в) правильность ведения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ аналитического учета по сч.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 62; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ г) правильность составления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ бухгалтерских проводок по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ сч. 62; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ д) соответствие записей ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ аналитического учета по сч.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 62 записям в ж/о N 11, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Главной книге и балансе. ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦ 6.5 ¦Аудит ¦ - ¦
¦ ¦ ¦ ¦расчетов по ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦возмещению ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦материаль- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ного ущерба ¦ ¦
¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦ 6.6 ¦Аудит ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦расчетов с ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦подотчетными ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦лицами ¦ ¦
¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦ 6.7 ¦Аудит ¦ - ¦
¦ ¦ ¦ ¦расчетов с ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦прочими ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦дебиторами ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦и ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ кредиторами ¦ ¦
¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦ 6.8 ¦Аудит ¦ - ¦
¦ ¦ ¦ ¦расчетов по ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦совместной ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦
¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦ 6.9 ¦Аудит ¦ - ¦
¦ ¦ ¦ ¦расчетов по ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦оплате труда ¦ ¦
¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦ 6.10¦Аудит ¦ - ¦
¦ ¦ ¦ ¦расчетов по ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦социальному ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦страхованию ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦и ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦обеспечению ¦ ¦
¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦ 6.11¦Аудит ¦ Проверить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦расчетов по ¦а) правильность определения ¦
¦ ¦ ¦ ¦внебюджетным ¦объекта налогообложения; ¦
¦ ¦ ¦ ¦платежам ¦б) правильность применения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ставок налогов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) законность и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦обоснованность применения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦льгот по уплате налогов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) своевременность и полноты¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦перечисления взносов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность отражения в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском учете операций¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦по начислению платежей и их ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦перечислению; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) соответствие записей ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета по сч. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦67 записям в Главной книге и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансе; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦своевременность составления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦форм отчетности по видам ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внебюджетных платежей, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦представляемые в налоговую ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инспекцию; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность начислений в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦фонд НИОКР, фонд ветхого ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦жилья, дорожный фонд и др. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внебюджетные фонды. ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦ 6.12¦Аудит ¦Проверить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦расчетов с ¦а) полноту и правильность ¦
¦ ¦ ¦ ¦бюджетом ¦определения налогооблагаемой¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ базы; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность применения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ставок ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ 7 ¦ Аудит затрат ¦ 7.1 ¦Аудит ¦ Проверить: ¦
¦ ¦ на ¦ ¦затрат, ¦- материальные затраты: ¦
¦ ¦ производство ¦ ¦включаемых ¦а) правильность оценки ¦
¦ ¦ и калькули- ¦ ¦в ¦материальных ценностей, ¦
¦ ¦ рование ¦ ¦себестои- ¦включенных в себестоимость ¦
¦ ¦ себестои- ¦ ¦мость ¦продукции (работ, услуга- ¦
¦ ¦ мости ¦ ¦продукции ¦б) правильность отражения в ¦
¦ ¦ продукции ¦ ¦(работ, ¦бухгалтерском учете процесса¦
¦ ¦ (работ, ¦ ¦услуг) ¦приобретения и заготовления ¦
¦ ¦ услуг) ¦ ¦ ¦материалов в зависимости от ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦принятой учетной политики; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) имели ли место факты ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания на себестоимость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат, не относящихся к ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалам, используемым в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦производстве, а также случаи¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания на производственные¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета стоимости НДС; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) имеются ли факты включе- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния в себестоимость продук- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции (работ, услуг) стоимости¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сырья, материалов, передан- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных в цеха, участки и т.п., ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦но фактически не израсходо- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ванных на производство; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) имелись ли случаи ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отнесения на затраты основ- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной деятельности стоимости ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов, использованных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦при строительстве, ремонте, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦содержании (включая ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизационные отчисления) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦объектов социально ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦культурного назначения, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦которые должны быть списаны ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦за счет прибыли, остающейся ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в распоряжении Предприятия; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность установления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦норм расходов сырья и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов в соответствии с ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦уровнем технического ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦состояния и технологии ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦производства продукции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность оценки и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания возвратных отходов;¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) имелись ли случаи ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отнесения на себестоимость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции серийного и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦массового производства новых¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦видов продукции и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦технологических процессов. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- затраты на оплату труда: ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦а) имеются ли Положения о ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядке выплаты премий за ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦производственные результаты,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. вознаграждений по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦итогам работы за год; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность начисления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательных отчислений по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦установленным ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦законодательством нормам ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦органам социального ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхования. Пенсионного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦фонда. Государственного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦фонда занятости и медицин- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ского страхования; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- амортизация основных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств: ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦правильность начисления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизации по основным ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦средствам. ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ ¦ ¦ 7.2 ¦Аудит ¦Проверить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦калькулиро- ¦а) правильность классифика- ¦
¦ ¦ ¦ ¦вания ¦ции затрат на производство ¦
¦ ¦ ¦ ¦себестои- ¦Продукции (работ, услуг); ¦
¦ ¦ ¦ ¦мости ¦б) правильность учета затрат¦
¦ ¦ ¦ ¦продукции ¦на производство продукции по¦
¦ ¦ ¦ ¦(работ, ¦ставкам калькулирования ¦
¦ ¦ ¦ ¦услуг) ¦в) правильность учета и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания (распределения) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦производственных затрат; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность ведения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического сводного уче-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦та затрат на производство; ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность применения ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦методов учета затрат и ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦калькулирования себестоимо- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сти продукции; ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность составления ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских записей по ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учету затрат на производ- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ство; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) соответствие записей ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и синтетичес-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦кого учета по балансовым ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетам 20, 21, 23, 25, 26, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦28, 30 записям в Главной ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦книге и балансе; ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность планирования¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и отнесения на себестоимость¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отдельных видов затрат; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность калькулиро- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вания отдельных видов про- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дукции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) ход выполнения плана ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости продукции; ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦л) вскрыть причины отклоне- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ний фактической себестои- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦мости от плановой; ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦м) выявить резервы снижения ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости и разработать ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦предложения, направленные на¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦обеспечение выполнения плана¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦снижения себестоимости; ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦н) изучить плановые и ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетные калькуляции ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости отдельных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦видов продукции; ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦о) изучить плановые ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦показатели по следующим ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦документам: ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- "Снижение себестоимости ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции за счет основных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦технике - экономических ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦факторов"; ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- "Смета расходов по ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦содержанию и эксплуатации ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборудования"; ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- "Смета общепроизводствен- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных расходов"; ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- "Смета общехозяйственных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов"; ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Смета ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрипроизводственных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов"; ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- "Себестоимость товарной ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции по калькуляционным¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ставкам"; ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- "Смета затрат на ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦производство"; ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦п) изучить отчетные данные о¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнении плана по ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости товарной ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции по ф. N 5 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Приложение к бухгалтерскому¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансу" (раздел 6 "Затраты,¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦произведенные организацией")¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф. N 5-з "Сведения о затра- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тах на производство и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализацию продукции, работ,¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуг", внутризаводским ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦формам оперативного ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦производственного учета; ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦р) изучить отчетные данные о¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнении поквартальных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦планов на производство; ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦с) изучить отчетные данные о¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнении плана расходов по¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦обслуживанию производства и ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦управлению по следующим ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутризаводским формам: ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- "О расходе сырья и ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов"; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- "О выполнении норм расхода¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦топлива и энергии"; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦т) изучить отчетные данные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета затрат ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на производство: ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- ведомости N 12, 14, 15; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- ж/о N 10 и 10/1; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦у) изучить данные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦разработочных таблиц по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦начислению и распределению ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отдельных видов затрат. ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ 8 ¦ Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦
¦ ¦ выпуска ¦ ¦ ¦а) правильность и ¦
¦ ¦ готовой ¦ ¦ ¦своевременность оформления ¦
¦ ¦ продукции ¦ ¦ ¦документов на сдачу продук- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции из производства на ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦склад; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность отражения в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском учете операций¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦связанных с выпуском готовой¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность определения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦производственной ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости готовой ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции по видам изделий; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность расчета сумм¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отклонений фактической ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости от плановой и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦их списание; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) своевременность ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦представления в банк ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежного требования ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦поручения за отгруженную ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукцию; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность оформления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов по отпуску ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность составления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских записей по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отгрузке и реализации ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции (работ, услуг); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность составления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских записей по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отгрузке и реализации ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) соответствие записей ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета по сч. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦46 в ж/о N 11 записям в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Главной книге и балансе. ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ 9 ¦ Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦
¦ ¦ отгрузки и ¦ ¦ ¦а) заключены ли договоры на ¦
¦ ¦ реализации ¦ ¦ ¦поставку готовой продукции и¦
¦ ¦ готовой ¦ ¦ ¦правильность их оформления; ¦
¦ ¦ продукции ¦ ¦ ¦б) правильность оформления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов на отгрузку ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦готовой продукции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность оформления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦цен на отгруженную ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукцию; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность установления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отпускной цены с учетом ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплаты расходов по доставке ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции от поставщика до ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦покупателя в соответствии с ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦заключенным договором ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ поставки; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) своевременность ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦представления в банк ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ платежного требования ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦поручения за отгруженную ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукцию; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность оформления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов по отпуску ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность организации ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦складского учета готовой ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность ведения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отгрузки ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации продукции ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работ, услуг); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность составления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских записей по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отгрузке и реализации ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) соответствие записей ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета по сч. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦46 в ж/о N 11 записям в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Главной книге и балансе. ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ 10 ¦ Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦
¦ ¦ финансовых ¦ ¦ ¦а) правильность определения ¦
¦ ¦ результатов ¦ ¦ ¦в предлагаемой прибыли и ¦
¦ ¦ и их ¦ ¦ ¦выручки от реализации ¦
¦ ¦ использова- ¦ ¦ ¦продукции (работ, услуг) ¦
¦ ¦ ния ¦ ¦ ¦для исчисления авансовых ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежей в бюджет. В ка- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦честве источников проверки ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Использовать заключенные с ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦покупателями договоры на ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставку продукции ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(выполнение работ, оказание ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуг), гарантийные письма, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦плановые калькуляции ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости единицы ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) наличие приказа ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(распоряжения),по учетной ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦политике с указанием метода ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦определения выручки от ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации продукции (работ,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуг); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность определения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и законность отражения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦фактической прибыли от ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации продукции (работ,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуг) на счетах ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) законность и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦обоснованность создания ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦резервов по сомнительным ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦долгам; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность определения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли от реализации ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств и иного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность отражения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦данных о сделках, соверша- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦емых на бартерной основе. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦При этом установить, нет ли ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦случаев неправомерного отра-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦жения этих операций, минуя ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сч. 46, и правильно ли ис- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦числен финансовый результат ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦от реализации продукции ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работ, услуг) по бартерной ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сделке; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность отражения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли, полученной от ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦покупателей в виде финансо- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вой помощи, краткосрочного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредита (без наличия лицен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зии ЦБ РФ), пополнения фон- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дов специального назначения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и др. поступлений; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность отражения в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете выручки от реализации ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции при осуществлении ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внешнеэкономической ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности. При этом ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦проверить, отражены ли ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦операции по продаже валюты ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(включая обязательную про- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дажу части валютной выручки)¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦по сч. 48; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность отражения в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете коммерческих расходов;¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) правильность отражения в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете убытков, полученных от¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦безвозмездной передачи ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств и прочих ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦л) правильность отражения в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете финансовых санкций, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦подлежащих изъятию в бюджет ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦за превышение допустимых ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выбросов (сбросов) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦загрязняющих веществ в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦окружающую среду, за сокры- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тие или занижение уплаты ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежей в бюджет, внебюд- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦жетный и др. фонды; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦м) правильность в учете ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦результатов от сдачи ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества в аренду; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦н) правильность отражения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выручки от произведенного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитального ремонта основ- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных средств, выполненного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственным способом; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦о) правильность ведения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ аналитического и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета по сч. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦80, 82, 81, 87; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦п) правильность списания ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦убытков прошлых лет; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦р) правильность и полноту ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражения доходов (убытков) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦от присужденных или ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦признанных должниками ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦штрафов, пени, неустоек за ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарушение условий ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных договоров, а ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦также от возмещения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦причиненных убытков; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦с) полноту получения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦процентов по суммам средств,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦числящихся на расчетных, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦текущих, валютных и др. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетах Предприятия. Прове- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦рить договоры Предприятия с ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учреждениями банков, в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦которых находятся счета ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Предприятия; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦т) правильность отражения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходов (расходов) от ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦курсовых разниц по операциям¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦с валютой; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦у) правильность отражения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дополнительных расходов по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦заказам, расчеты по которым ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦закончены в истекших годах. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Выяснить причины их ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦несвоевременного списания на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимость; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф) правильность списания ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦долгов и дебиторской ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности. Проверить ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦соблюдение сроков исковой ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦давности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦х) правильность получения и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦документального оформления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходов от долевого участия ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в других предприятиях; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ц) полноту перечисления и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦получения доходов от сдачи ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества в аренду; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ч) законность списания ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов на содержание ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦законсервированных мощностей¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и объектов. При этом выя- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вить, имелось ли постановле-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние соответствующих ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦правительственных структур ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦или решение акционеров о ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦консервировании данного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦объекта, выделены ли сред- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства на охрану этих объек- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов, не относится ли на них ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦часть затрат по охране, ос- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вещению поддержанию в поряд-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ке подразделений действую- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦щего предприятия; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ш) соответствие записей ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета выручки¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦от реализации, фактических ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат, прибыли от прочей ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внереализационных доходов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦записям в Главной книге, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансе и формах ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Примечание. По итогам аудита¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли необходимо ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦разработать мероприятия, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦направленные на ускорение ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации продукции, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦снижение себестоимости, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦предотвращение потерь. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Проверить соответствие ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦записей аналитического и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета по сч. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦80, 82 записям в Главной ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦книге балансе и формам ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности. ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ 11 ¦ Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦
¦ ¦ фондов и ¦ ¦ ¦а) законность создания фон- ¦
¦ ¦ резервов ¦ ¦ ¦дов специального назначения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и правильность их ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦начисления; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦обоснованность расходования ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦фонда потребления; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность ведения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетам 85, 86, 87, 88; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) соответствие записей в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетическом и аналитичес- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ком учете по вышеуказанным ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетам записям в Главной ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦книге, балансе и формам ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Уделить внимание проверке ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражения в учете ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦неиспользованных сумм ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ремонтного фонда и резерва ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на ремонт основных средств. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦В случае недоиспользования ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ремонтного фонда его остаток¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦переносится на следующий ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦год; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность ведения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета по сч. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦89; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность составления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских проводок по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦созданию резервов. ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ 12 ¦ Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦
¦ ¦ кредитов и ¦ ¦ ¦а) на какие цели использован¦
¦ ¦ займов ¦ ¦ ¦кредит, соответствуют ли эти¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦цели условиям договора на ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦получение кредита; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) полноту и своевременность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦погашения кредитов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность уплаты ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦процентов за кредит в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с заключенным ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦договором; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность отнесения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦процентов за кредит на ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимость продукции ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работ, услуг); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) законность и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦обоснованность получения от ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦других предприятий ссуд ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(займов), а также полноту и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦своевременность их погаше- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния, правильность списания ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов по уплате процентов¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦за полученные ссуды; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность ведения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Аналитического учета по сч. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦90, 92, 94, 95, соответствие¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦записей синтетического и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета по этим¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетам записям в Главной ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦книге, балансе и формах ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности. ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ 13 ¦ Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦
¦ ¦ состояния и ¦ ¦ ¦а) имеются ли должностные ¦
¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦инструкции на каждого ¦
¦ ¦ бухгалтер- ¦ ¦ ¦работника бухгалтерии; ¦
¦ ¦ ского учета ¦ ¦ ¦б) есть ли график работ всех¦
¦ ¦ и отчетности ¦ ¦ ¦подразделений бухгалтерии с ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦указанием сроков выполнения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦работ; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) имеется ли утвержденный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦генеральным директором гра- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦фик от других подразделений ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и лиц первичных документов, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦необходимых для ведения ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета с ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦указанием сроков и лиц, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ответственных за их ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнение; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) назначены ли приказом ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материально ответственные