Постановление Губернатора Астраханской области от 04.08.2003 № 369
Об оценке эффективности расходов, осуществляемых из областного бюджета
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ГУБЕРНАТОРА АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ 04.08.2003 N 369 Утратилo силу - Постановление Губернатора Астраханской области от 10.08.2009 г. N 388 Об оценке эффективностирасходов, осуществляемыхиз областного бюджета В соответствии с областной целевой программой реформированиярегиональных финансов на 2002-2003 годы, утвержденной постановлениемГлавы Администрации области от 27.03.2002 N 124,ПОСТАНОВЛЯЮ: 1. Утвердить прилагаемую методику оценки эффективности расходов,осуществляемых из областного бюджета. 2. Рекомендовать органам местного самоуправления областиразработать и утвердить аналогичную методику проведения оценкиэффективности расходов, осуществляемых из местных бюджетов, иприменять ее на практике. 3. Департаменту экономического развития Астраханской области(Максимова) и департаменту финансов Астраханской области (Евлашев): 3.1. Обеспечить проведение оценки эффективности расходов всоответствии с утвержденной методикой. 3.2. Ежеквартально представлять Губернатору области результатыоценки эффективности расходов, осуществляемых из областного бюджета. 4. Департаменту по делам печати, телерадиовещания и средствмассовых коммуникаций Астраханской области (Блиер) опубликоватьнастоящее постановление в средствах массовой информации. 5. Постановление вступает в силу со дня его подписания. 6. Контроль за исполнением данного постановления возложить напервого заместителя Главы Администрации области Жилкина А.А.Губернатор области А.П. Гужвин УТВЕРЖДЕНА постановлением Губернатора области от 04.08.2003 N 369 Методика оценки эффективности расходов, осуществляемых из областного бюджета Методика оценки эффективности расходов, осуществляемых изобластного бюджета (далее - Методика) разработана в целях повышенияответственности органов исполнительной власти Астраханской области ииных бюджетополучателей в эффективном расходовании бюджетных средств ирезультативности произведенных расходов. В предлагаемой Методике под областным бюджетом понимаетсянеконсолидированный бюджет Астраханской области. Основной целью Методики является создание единой формализованнойметодологии оценки результативности и эффективности произведенныхрасходов из областного бюджета и системы их мониторинга. Это позволитна более высоком качественном уровне: - обеспечивать руководителей органов исполнительной властиАстраханской области, органов местного самоуправления информацией дляпринятия решений по оптимизации своей деятельности и совершенствованиюоказываемых ими бюджетных услуг; - выявлять причины неэффективного использования бюджетных средстви обеспечивать своевременное их устранение; - осуществлять оценку результативности и эффективностипроизведенных затрат отдельных статей расходов бюджета Астраханскойобласти независимыми экспертами, 1. Показатели, характеризующие влияние управления расходами на финансовое состояние области В системе показателей выделяется группа основных и дополнительныхиндикаторов, которые ориентированы соответственно на проведениекраткого (в рамках оценки финансового состояния области) ирасширенного анализа. В состав основных показателей входят следующие индикаторы: - коэффициент отношения фактических расходов областного бюджета кпрогнозным (по функциональной классификации); - отношение кредиторской задолженности к расходам областногобюджета. Более глубокий анализ качества системы управления расходамипроводится на основании следующих дополнительных индикаторов: - коэффициент отношения фактических расходов областного бюджета кпрогнозным (по экономической классификации); - отношение разности доходов и расходов областного бюджет кдоходам областного бюджета; - отношение текущих расходов к доходам областного бюджета иисточникам финансирования его дефицита; - отношение капитальных вложений в социально-инженернуюинфраструктуру к доходам областного бюджета и источникамфинансирования его дефицита; - отношение капитальных расходов к доходам областного бюджета иисточникам финансирования его дефицита; - коэффициент выполнения приоритетных (защищенных) статен посравнению с общим уровнем исполнения расходной части бюджета; - доля расходов на закупку товаров, работ и услуг длягосударственных нужд за счет средств областного бюджета,осуществляемых посредством заключения государственных контрактов; - доля расходов на закупку товаров, работ и услуг длягосударственных нужд за счет средств областного бюджета,распределяемых по конкурсу; - уровень экономии бюджетных ресурсов, достигнутый посредствомиспользования процедуры государственного заказа (рассчитанный всоответствии с Методическими рекомендациями Минэкономразвития России); - уровень социальных выплат населению, распределяемых черезсистему адресной социальной поддержки; - соотношение темпов роста расходов на социальные цели и общеготемпа роста расходов областного бюджета. 2. Расчет показателей, влияющих на финансовое состояние области Индикаторы, определяющие влияние системы управления расходами нафинансовое состояние области: а) Коэффициент отношения фактических расходов областного бюджетак прогнозным (по функциональной классификации): Объем фактического уровня расходов областного бюджета по разделу j функциональной классификации расходов ----------------------------------------------------- Объем прогнозного уровня расходов областного бюджета по разделу j функциональной классификации расходов Коэффициент используется для отражения степени соответствияфактической структуры расходов областного бюджета от прогнозныхназначений по функциональной классификации. б) Отношение кредиторской задолженности к расходам областноюбюджета: Объем кредиторской задолженности --------------------------------- Объем расходов областного бюджета Показатель характеризует степень выполнения областным бюджетомсвоих обязательств перед поставщиками и подрядчиками. в) Коэффициент отношения фактических расходов областного бюджетак прогнозным (по экономической классификации): Объем фактического уровня расходов областного бюджета по статье j экономической классификации расходов ----------------------------------------------------- Объем прогнозного уровня расходов областного бюджета по статье j экономической классификации расходов Коэффициент используется для отражения степени соответствияфактической структуры расходов областного бюджета от прогнозныхназначений по экономической классификации. г) Отношение разности доходов и расходов областного бюджета кдоходам областного бюджета: Доходы областного бюджета - расходы областного бюджета ------------------------------------------------------ Доходы областного бюджета Показатель характеризует степень обеспеченности областногобюджета доходами. д) Отношение текущих расходов к доходам областного бюджета иисточникам финансирования его дефицита: Текущие расходы ------------------------------------- Доходы областного бюджета и источники финансирования его дефицита Показатель характеризует обеспеченность текущих расходов, то естьрасходов, связанных с функциями государства, предоставления бюджетныхуслуг, доходами областного бюджета. е) Отношение капитальных вложений в социально-инженернуюинфраструктуру к доходам областного бюджета и источникамфинансирования его дефицита: Капитальные вложения в социально-инженерную инфраструктуру области ----------------------------------------------------------------- Доходы областного бюджета и источники финансирования его дефицита Показатель характеризует степень осуществления вложений всоциально-инженерную инфраструктуру, необходимую для оказаниябюджетных услуг. ж) Отношение капитальных расходов к доходам областного бюджета нисточникам финансирования его дефицита: Капитальные расходы ----------------------------------------------------------------- Доходы областного бюджета и источники финансирования его дефицита Показатель характеризует степень участия областного бюджета винновационной и инвестиционной деятельности, в том числе в качествепредоставления бюджетных кредитов на инвестиционные цели юридическимлицам. з) Коэффициент выполнения расходов на финансирование приоритетных(защищенных) статей по сравнению с общим уровнем исполнения расходнойчасти бюджета: Объем выполнения приоритетных статей -------------------------------------- Общий объем выполнения расходной части Коэффициент отражает фактическую приоритетность отдельных статейбюджета и ее соответствие заявленным приоритетам. По приоритетным статьям расходов областного бюджетарассчитывается (по каждой статье отдельно) процент исполненияприоритетной статьи: Объем бюджетных назначений ----------------------------- x 100 % Объем фактического исполнения и) Доля расходов на закупку товаров, работ и услуг длягосударственных нужд за счет средств областного бюджета,осуществляемых посредством заключения государственных контрактов: Стоимость заключенных государственных контрактов на закупку товаров, работ и услуг -------------------------------------------------------------- Расходы бюджета на закупку товаров, работ и услуг по статьям экономической классификации, средства которых используются для финансирования государственных нужд Астраханской области Показатель отражает уровень использования процедурыгосударственного заказа при осуществлении расходов на закупку товарови услуг. к) Доля расходов на закупку товаров, работ и услуг длягосударственных нужд за счет средств областного бюджета,распределяемых по конкурсу: Стоимость государственных контрактов, заключенных по результатам конкурса ---------------------------------------------------------------- Расходы бюджета на закупку товаров, работ и услуг Показатель отражает уровень использования конкурсных процедур приосуществлении расходов на закупку товаров, работ и услуг. л) Уровень экономии бюджетных ресурсов, достигнутый посредствомиспользования процедуры государственного заказа (рассчитанный всоответствии с Методическими рекомендациями Минэкономразвития России): Экономия бюджетных ресурсов ------------------------------------------------- Расходы бюджета на закупку товаров, работ и услуг Показатель отражает относительный уровень экономии бюджетныхресурсов, достигнутый вследствие использования процедурыгосударственного заказа. м) Уровень социальных выплат населению, распределяемых черезсистему адресной социальной поддержки: Объем расходов, распределяемых через систему адресной социальной поддержки ---------------------------------------------- Объем расходов на социальные выплаты населению Показатель отражает уровень социальных расходов бюджет,распределяемых через систему адресной поддержки, которая являетсянеобходимым условием перехода к единому социальному пособию. н) Соотношение темпов роста расходов на социальные цели к общемутемпу роста расходов областного бюджета: Темп роста расходов на социальные цели -------------------------------------- Темп роста расходов областного бюджета Показатель отражает динамику затрат, направленных на поддержаниесоциальной сферы в общей доле расходов областного бюджета и, темсамым, направленность политики расходов. 3. Оценка состояния системы управления расходами Для оценки используются три уровня: - соответствие требованиям целевой модели; - частичное соответствие целевой модели; - несоответствие целевой модели.----------------------------------T-------------------------------------------¬¦ ¦ Интервалы ¦¦ +--------------T---------------T------------+¦ Индикаторы ¦Несоответствие¦Частичное ¦Соответстви妦 ¦целевому ¦соответствие ¦целевому ¦¦ ¦уровню ¦целевому ¦уровню ¦¦ ¦ ¦уровню ¦ ¦+---------------------------------+--------------+---------------+------------+¦Индикаторы финансового состояния ¦+---------------------------------T--------------T---------------T------------+¦Коэффициент отношения ¦< 0,75 ¦от 0,75 до 1,0 ¦ > 1,0 ¦¦фактических расходов областного ¦ ¦ ¦ ¦¦бюджета к прогнозным (по ¦ ¦ ¦ ¦¦функциональной классификации) ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------------------+--------------+---------------+------------+¦Отношение кредиторской ¦> 0,2 ¦от 0,02 до 0,1 ¦< 0,02 ¦¦задолженности к расходам ¦ ¦ ¦ ¦¦областного бюджета ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------------------+--------------+---------------+------------+¦Дополнительные индикаторы ¦ ¦+---------------------------------T--------------T---------------+------------+¦Коэффициент отношения ¦< 0,75 ¦от 0,75 до 1,0 ¦>= 1,0 ¦¦фактических расходов областного ¦ ¦ ¦ ¦¦бюджета к прогнозным (по ¦ ¦ ¦ ¦¦экономической классификации) ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------------------+--------------+---------------+------------+¦Отношение разности доходов и ¦> 0,15 ¦ - ¦< 0,15 ¦¦расходов областного бюджета к ¦ ¦ ¦ ¦¦доходам областного бюджета ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------------------+--------------+---------------+------------+¦Отношение текущих расходов к ¦> 1 ¦ - ¦<= 1 ¦¦доходам областного бюджета и ¦ ¦ ¦ ¦¦источникам финансирования его ¦ ¦ ¦ ¦¦дефицита ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------------------+--------------+---------------+------------+¦Отношение капитальных вложений ¦< 0,03 ¦от 0,03 до 0,05¦>= 0,05 ¦¦в социально-инженерную ¦ ¦ ¦ ¦¦инфраструктуру к доходам ¦ ¦ ¦ ¦¦областного бюджета и источникам ¦ ¦ ¦ ¦¦финансирования его дефицита ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------------------+--------------+---------------+------------+¦Отношение капитальных расходов ¦< 0,03 ¦от 0,03 до 0,07¦>= 0,07 ¦¦к доходам областного бюджета и ¦ ¦ ¦ ¦¦источникам финансирования его ¦ ¦ ¦ ¦¦дефицита ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------------------+--------------+---------------+------------+¦Коэффициент выполнения ¦< 0,9 ¦от 0,9 до 1,0 ¦>= 1,0 ¦¦приоритетных статей по ¦ ¦ ¦ ¦¦сравнению с общим уровнем ¦ ¦ ¦ ¦¦исполнения расходной части ¦ ¦ ¦ ¦¦бюджета ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------------------+--------------+---------------+------------+¦Доля расходов на закупку товаров,¦< 0,75 ¦от 0,75 до 0,9 ¦>= 0,9 ¦¦работ и услуг для государственных¦ ¦ ¦ ¦¦нужд за счет средств областного ¦ ¦ ¦ ¦¦бюджета, осуществляемых ¦ ¦ ¦ ¦¦посредством заключения ¦ ¦ ¦ ¦¦государственных контрактов ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------------------+--------------+---------------+------------+¦Доля расходов на закупку товаров,¦< 0,5 ¦от 0,5 до 0,75 ¦>= 0,75 ¦¦работ и услуг для государственных¦ ¦ ¦ ¦¦нужд за счет средств областного ¦ ¦ ¦ ¦¦бюджета, распределяемых по ¦ ¦ ¦ ¦¦конкурсу ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------------------+--------------+---------------+------------+¦Уровень экономии бюджетных ¦< 0,05 ¦от 0,05 до 0,1 ¦>= 0,1 ¦¦ресурсов, достигнутый ¦ ¦ ¦ ¦¦посредством использования ¦ ¦ ¦ ¦¦процедуры государственного ¦ ¦ ¦ ¦¦заказа (рассчитанный в ¦ ¦ ¦ ¦¦соответствии с Методическими ¦ ¦ ¦ ¦¦рекомендациями ¦ ¦ ¦ ¦¦Минэкономразвития России) ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------------------+--------------+---------------+------------+¦Уровень социальных выплат ¦< 0,5 ¦от 0,5 до 0,8 ¦>= 0,8 ¦¦населению, распределяемых через ¦ ¦ ¦ ¦¦систему адресной социальной ¦ ¦ ¦ ¦¦поддержки ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------------------+--------------+---------------+------------+¦Соотношение темпов роста ¦< 0,9 ¦от 0,9 до 1 ¦>= 1 ¦¦расходов на социальные цели к ¦ ¦ ¦ ¦¦общему темпу роста расходов ¦ ¦ ¦ ¦¦областного бюджета ¦ ¦ ¦ ¦L---------------------------------+--------------+---------------+------------- Индикатору присваивается значение 0, если значение индикатора несоответствует целевому состоянию, 0,5 - если значение индикатораотличается от требований целевой модели, и 1 - если значениеиндикатора полностью соответствует требованиям целевой модели. Сводная оценка эффективности расходов получается каксреднеарифметическая отдельных переменных. По значению полученнойсводной оценки делается заключение о влиянии системы управлениярасходами на финансовое состояние региона. Если значение оценки близко к 1, тогда данный аспект можнохарактеризовать как отвечающий требованиям целевой модели. Если сводная оценка меньше 1, но больше 0,75, тогда состояниехарактеризуется как близкое к целевым параметрам, но нуждающееся всовершенствовании. Если сводная оценка меньше 0,75, тогда рекомендуется провестиболее глубокий анализ сферы управления расходами с привлечениемнезависимых экспертов и предпринять шаги по ее улучшению. Оценка эффективности расходов, осуществляемых из областногобюджета, производится ежеквартально совместно с представлением отчетаоб исполнении областного бюджета на соответствующий период.