Закон Астраханской области от 17.09.1998 № 40
О налоге с продаж
ЗАКОН АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ (В редакции Законов Астраханской области от 10.11.98 г. N 42; от 14.01.2000 г. N 1/2000-ОЗ; от 01.08.2000 г. N 34/2000-ОЗ) О налоге с продаж Настоящим Законом в соответствии с Законом Российской Федерацииот 27 декабря 1991 года N 2118-1 "Об основах налоговой системы вРоссийской Федерации", Федеральным законом от 26 марта 1998 года N42-ФЗ "О федеральном бюджете на 1998 год" устанавливается и вводитсяналог на операции по продаже за наличный расчет товаров (работ, услуг)на всей территории Астраханской области. Статья 1. Плательщики налога Плательщиками налога с продаж (далее - налогоплательщики) всоответствии с настоящим Законом являются: 1. Юридические лица, созданные в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации, их филиалы, представительства и другиеобособленные подразделения. 2. Иностранные юридические лица, компании и другие кооперативныеобразования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные всоответствии с законодательством иностранных государств, международныеорганизации, их филиалы и представительства, созданные на территорииРоссийской Федерации. 3. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие своюдеятельность без образования юридического лица, самостоятельнореализующие товары (работы, услуги) на территории РоссийскойФедерации. При реализации товаров структурными подразделениями безобразования юридического лица, не имеющих отдельного баланса ирасчетного счета, плательщиком налога будет являться головноепредприятие по месту нахождения таких структурных подразделений. Статья 2. Объект налогообложения Объектом налогообложения по налогу с продаж признается стоимостьтоваров (работ, услуг), реализуемых в розницу или оптом за наличныйрасчет, кроме товаров работ, услуг, которые подпадают под действиестатья 3 настоящего Закона. К продаже за наличный расчет приравнивается продажа с проведениемрасчетов посредством кредитных и иных платежных карточек, по расчетнымчекам банков, по перечислениям со счетов в банках по поручениямфизических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей), а такжепередача товаров (выполнение работ, оказание услуг) населению в обменна другие товары (работы, услуги). При определении налоговой базы стоимость товаров (работ, услуг)включает налог на добавленную стоимость и акцизы для подакцизныхтоваров. (Статья в редакции Закона Астраханской областиот 05.07.99 г. N 26/99-ОЗ) Статья 3. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога с продаж Не являются объектом налогообложения по налогу с продажстоимость: 1. Хлеба и хлебобулочных изделий, молока и молокопродуктов, масларастительного, маргарина, крупы, сахара, соли, картофеля, продуктовдетского и диабетического питания, муки, макаронных изделий, мяса иптицы, рыбы (за исключением деликатесной, т.е. икры осетровых илососевых рыб, белорыбицы, лосося балтийского; осетровых (белуги,бестера, осетра, севрюги, стерляди); семги, форели (кроме морской);спинки и теши нельмы холодного копчения; кеты и чавычи слабосоленых,среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижачахолодного копчения; теши кеты; боковинки чавычи холодного копчения,спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира холодногокопчения), овощей, яиц, масла животного, сыра, колбасных изделий изговядины, свинины, баранины, конины, мяса птиц и других видов мяса исубпродуктов (за исключением твердокопченых), фруктов, бахчевых, чая.(В редакции Закона Астраханской области от 14.01.2000 г. N 1/2000-ОЗ) 2. Детской одежды и обуви. 3. Платных медицинских услуг для населения, лекарственныхсредств, изделий медицинского назначения, протезно-ортопедическихизделий и медицинской техники. 4. Услуг связи, бытовых, жилищно-коммунальных услуг и услуг посдаче внаем населению государственных и муниципальных жилых помещений,а также по предоставлению жилья в общежитиях. 5. Услуг в сфере культуры, искусства и спорта, оказываемыхгосударственными и муниципальными учреждениями и организациямикультуры, искусства и спорта (театры, кинотеатры, концертныеорганизации и коллективы, клубные учреждения, включая сельскиебиблиотеки, цирки, лектории, планетарии, парки культуры и отдыха,ботанические сады, зоопарки, объекты физкультуры и спорта) припроведении театрально-зрелищных, культурно-просветительных мероприятийи спортивно-зрелищных мероприятий, в том числе стоимость входныхбилетов и абонементов. 6. Ценных бумаг, зданий, сооружений, земельных участков и иныхобъектов, относящихся к недвижимому имуществу. 7. Услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях и уходу забольными и престарелыми. 8. Услуг по перевозке пассажиров транспортом общего пользованиямуниципального образования (кроме такси), а также услуг по перевозкепассажиров в пригородном сообщении речным, морским, железнодорожным иавтомобильным транспортом. 9. Услуг, предоставляемых кредитными организациями,страховщиками, профессиональными участниками рынка ценных бумаг,негосударственными пенсионными фондами, оказываемых в рамках ихдеятельности, подлежащей лицензированию, а также услуг,предоставляемых коллегией адвокатов. 10. Ритуальных услуг похоронных бюро, кладбищ и крематориев,проведение обрядов и церемоний религиозными организациями, религиозныхкультовых предметов. 11. Услуг, оказываемых уполномоченными органами государственнойвласти и органами местного самоуправления, за которые взимаютсясоответствующие виды пошлин и сборов. 12. Товаров (работ, услуг), связанных с учебным,учебно-производственным, научным или воспитательным процессом,которыми являются карандаши и наборы карандашей всех видов, ручкиперьевые и шариковые автоматические карандаши и стержни к ним, наборыавторучек и карандашей, перья к автоматическим перьевым ручкам и узлыпишущие к автоматическим шариковым ручкам, ручки ученические,фломастеры, пишущие стержни, перья всех видов, запасные части кперьевым, шариковым авторучкам и письменным приборам, чернила дляавторучек, чертежные приборы, готовальни, чертежные и грифельныедоски, линейки логарифмические, линейки разные, угольники,треугольники, рейсшины, лекала, транспортиры, трафареты, тушь жидкая исухая, черная и цветная, баллончики для туши, циркули, резинастиральная, счетные палочки, мелки школьные и цветные для рисования,счеты школьные, пластилин, пеналы, точилки для карандашей, наборыбукв, цифр, касса букв и слогов, касса цифр и счетного материала,учебно-наглядные пособия, грифеля, подставки для книг, клей, краскиакварельные и гуашевые, учебники, географические атласы, печатныекарты географические, глобусы, ноты, учебно-наглядные таблицы,плакаты, учебно-методическая литература, бумага чертежная,миллиметровая, тетради ученические, общие, для нот, для конспектов,для рисования, альбомы и блоки для черчения, рисования и эскизов,дневники школьные, обложки для тетрадей и учебников, методические,детские журналы и наклейки к ним, детские игрушки, ранцы, портфели,рюкзаки школьные, а также товаров (работ, услуг) производимыхгосударственными и муниципальными образовательными учреждениями. (Вредакции Закона Астраханской области от 14.01.2000 г. N 1/2000-ОЗ) 13. Путевок (курсовок) в санаторно-курортные и оздоровительныеучреждения, учреждения отдыха. 14. Товаров (работ, услуг), переданных в счет погашениязадолженности по заработной плате, кроме товаров (работ, услуг),указанных в абзаце 2 пункта 3 статьи 20 Закона Российской Федерации от27.12.91 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в РоссийскойФедерации" (с изменениями и дополнениями, соответствующимиФедеральному закону от 31.07.98 N 150-ФЗ). 15. Мыла, зубной пасты, шампуней, синтетических чистящих средствотечественного производства. 16. Почтовых марок (кроме коллекционных), маркированных открыток,конвертов, газет. 17. Товаров (работ, услуг), связанных с газификацией частныхдомовладений и квартир. 18. Услуг по перевозке транспортных средств на речных переправахи по понтонным мостам. 19. Водки, настоек горьких крепостью 40 градусов и выше,реализуемой в розничной торговле. (Дополнен - Закон Астраханскойобласти от 05.07.99 г. N 26/99-ОЗ) Статья 4. Ставка налога Ставка налога с продаж устанавливается в размере 5 процентов. Статья 5. Льготы по налогу От уплаты налога освобождаются: предприятия, находящиеся в собственности всероссийскихобщественных объединений инвалидов, хозяйственные общества итоварищества, уставный капитал которых состоит из вклада указанныхобщественных объединений инвалидов, в части стоимости товаровсобственного производства, реализуемых в розницу или оптом заналичный расчет. (Статья дополнена - Закон Астраханской областиот 01.08.2000 г. N 34/2000-ОЗ) Статья 6. Порядок исчисления и сроки уплаты налога 1. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщикдополнительно к цене товара (работ, услуг) обязан предъявить к оплатепокупателю соответствующую сумму налога. Указанная сумма налогаопределяется путем умножения стоимости реализуемого товара (работ,услуг) с налогом на добавленную стоимость и с акцизами по подакцизнымтоварам на ставку налога. Сумма налога включается в цену реализуемых товаров (работ,услуг). 2. Сумма налога, подлежащего уплате налогоплательщиком по итогамкаждого месяца определяется как результат сложения всех сумм налога,полученных от покупателей при оплате ими приобретаемых у этогоналогоплательщика товаров (работ, услуг). 3. В целях контроля за правильностью уплаты налоганалогоплательщик обязан вести учет продажи товаров (работ, услуг)населению с использованием в установленном порядке кассовых аппаратови бланков строгой отчетности. 4. Уплата налога юридическими лицами осуществляется ежемесячно,исходя из фактических оборотов от реализации товаров (работ, услуг),перечисленных в статье 2 настоящего Закона, за истекший календарныймесяц, в срок не позднее 20 числа каждого месяца, следующего заотчетным, на счета 40101 "Налоги, распределяемые органами федеральногоказначейства между уровнями бюджетов", открытые при рай(гор)отделениях федерального казначейства. 5. Уплата налога индивидуальными предпринимателями осуществляетсяежеквартально, исходя из фактических оборотов от реализации товаров(работ, услуг), перечисленных в статье 2 настоящего Закона, в срок непозднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом насчета 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначействамежду уровнями бюджетов", открытые при рай(гор)отделениях федеральногоказначейства. 6. Плательщики налога с продаж, ежеквартально не позднее 30 числамесяца, следующего за отчетным кварталом, представляют налоговыморганам расчеты по налогу с продаж нарастающим итогом по формесогласно приложению 1 к настоящему Закону. Статья 7. Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов 1. Ответственность за правильность исчисления и своевременностьуплаты налога с продаж возлагается на плательщиков налога. 2. За нарушение настоящего Закона налогоплательщик несетответственность в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации. 3. Контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплатыналога с продаж осуществляется налоговыми органами в соответствии с ихкомпетенцией. Статья 8. Заключительные положения 1. Суммы налога с продаж зачисляются в областной бюджет и местныебюджеты в размере соответственно 40 и 60 процентов и направляются насоциальные нужды малообеспеченных групп населения. 2. Совокупный доход, полученный индивидуальными предпринимателямиза отчетный период, уменьшается на сумму фактически уплаченного налогас продаж в пределах исчисленной суммы налога. 3. В связи с введением налога с продаж на территории Астраханскойобласти не взимаются налоги, предусмотренные подпунктом "г" пункта 1статьи 20, а также подпунктами "г", "е", "и", "к", "л", "м", "н", "о","п", "р", "с", "т", "у", "ф", "х", "ц" пункта 1 статьи 21 ЗаконаРоссийской Федерации "Об основах налоговой системы в РоссийскойФедерации", а также признаются утратившими силу законодательные актыАстраханской области и административно-территориальных образованийАстраханской области, которыми введены эти налоги и сборы. Статья 9. Вступление в силу настоящего Закона Настоящий Закон вступает в силу со дня его официальногоопубликования.Глава Астраханской области А.П.Гужвинг. Астрахань17 сентября 1998 г.Рег. N 40Штамп организации Приложение N 1Фамилия ответственного лица (исполнителя) к Закону Астраханской области____________________Телефон ___________ от 17 сентября 1998 г. N 40 РАСЧЕТ налога с продаж за __________________ 199 ___ г. (рублей)+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+¦ ¦ ¦ Данные с нарастающим итогом с начала года, включая: ¦¦ ¦ +----------------------------------------------------------------------------------------¦¦NN ¦ Наименование ¦I месяц последнего квартала ¦II месяц последнего квартала¦ III месяц последнего кварталদп/п ¦ ¦ отчетного периода ¦ отчетного периода ¦ отчетного периода ¦¦ ¦ +----------------------------+----------------------------+------------------------------¦¦ ¦ ¦ по данным ¦ по данным ¦ по данным ¦ по данным ¦ по данным ¦ по данным ¦¦ ¦ ¦ плательщика ¦ ГНИ ¦ плательщика ¦ ГНИ ¦ плательщика ¦ ГНИ ¦+----+------------------------+-------------+--------------+---------------+------------+---------------+--------------¦¦1. ¦Стоимость реализованных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦товаров (работ, услуг) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦в том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦а) необлагаемых налогом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦б) облагаемых налогом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦2. ¦Ставка налога в % ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦3. ¦Начисленная сумма налога¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦(стр. 1 "б"* стр.2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦4. ¦Начисленная сумма налога¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦за предыдущий период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦5. ¦Причитается в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦всего (стр. 3 - стр. 4) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦6. ¦Уплаченная сумма налога¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦за предыдущий период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦7. ¦Сальдо расчетов с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦бюджетом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦- недоимка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦- переплата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+Руководитель _________________________(подпись) Гл. бухгалтер ________________________________________ (подпись)"___"___________________ 19___ г. Отметки и замечания инспектора (экономиста) (дата высылки расчета)В результате предварительной проверки внесены следующие исправления________________________________________________"___"___________________ 19___ г. Инспектор (экономист) (подпись) (дата предварительной проверки) Справка экономиста по учетуПо настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено __________________________________________________________"___"____________________ 19___ г. Экономист по учету (подпись) (дата проверки)