Постановление Правительства Астраханской области от 15.10.2020 № 480-П

ПРАВИТЕЛЬСТВОАСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

15.10.2020 № 480-П

 

 

ОПорядке оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства, предоставляемыхв обеспечение исполнения обязательств по возврату бюджетного кредита, уплатепроцентных и иных платежей, предусмотренных договором о предоставлениибюджетного кредита из бюджета Астраханской области

 

 

В соответствии со статьей 93.2 Бюджетногокодекса Российской Федерации

ПравительствоАстраханской области ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемый Порядок оценкинадежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства, предоставляемых вобеспечение исполнения обязательств по возврату бюджетного кредита, уплатепроцентных и иных платежей, предусмотренных договором о предоставлениибюджетного кредита из бюджета Астраханской области.

2. Постановление вступает в силу содня его официального опубликования.

 

 

И.о.Губернатора Астраханской области                                                 А.В.Шарыкин

 

УТВЕРЖДЕН

постановлением

Правительства

Астраханской области

от 15.10.2020 № 480-П

 

Порядок

оценки надежности(ликвидности) банковской гарантии, поручительства,

предоставляемых вобеспечение исполнения обязательств по  возврату

бюджетногокредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных

договором опредоставлении бюджетного кредита из бюджета Астраханской

области

 

1. Общие положения

 

1.1. Настоящий Порядок оценки надежности(ликвидности) банковской гарантии, поручительства, предоставляемых вобеспечение исполнения обязательств по  возврату бюджетного кредита, уплатепроцентных и иных платежей, предусмотренных договором о предоставлениибюджетного кредита из бюджета Астраханской области (далее – Порядок), разработанв соответствии с пунктом 3 статьи 93.2 Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации и определяет процедуру проведения оценки надежности (ликвидности)банковской гарантии, поручительства, предоставляемых в обеспечение исполненияобязательств перед Астраханской областью по предоставленным муниципальнымобразованиям Астраханской области бюджетным кредитам, уплате процентных и иныхплатежей, предусмотренных договором о предоставлении бюджетного кредита избюджета Астраханской области.

1.2. Оценка надежности (ликвидности) банковскойгарантии, поручительства, предоставляемых в обеспечение исполнения обязательствпо возврату бюджетного кредита, уплате процентных и иных платежей,предусмотренных договором о предоставлении бюджетного кредита из бюджетаАстраханской области, осуществляется министерством финансов Астраханскойобласти (далее - министерство).

1.3. Надежность (ликвидность) банковскойгарантии и поручительства определяется финансовой устойчивостью банка или инойкредитной организации (далее – гарант) и поручителя – юридического лица (далее– поручитель).

1.4. Под надежностью (ликвидностью) банковскойгарантии и поручительства в целях настоящего Порядка понимается способностьгаранта и поручителя своевременно и в полном объеме исполнить обязательства муниципальногообразования Астраханской области (далее – заемщик) по исполнению обязательствперед Астраханской областью по возврату бюджетного кредита, уплате процентных ииных платежей, предусмотренных договором о предоставлении бюджетного кредита.

 

2. Оценканадежности (ликвидности) банковской гарантии

 

2.1. В целях оценки надежности(ликвидности) банковской гарантии министерство проводит анализ на соответствие гарантаследующим требованиям:

- гарант не находится в процессереорганизации или ликвидации, в отношении него не возбуждено производство поделу о несостоятельности (банкротстве);

- деятельность гаранта не приостановлена впорядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации;

- у гаранта отсутствует неисполненнаяобязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов,процентов и иных обязательных платежей подлежащих уплате в соответствии сзаконодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- у гаранта отсутствует просроченная(неурегулированная) задолженность по денежным обязательствам перед Астраханскойобластью;

- наличие у гаранта лицензииЦентрального банка Российской Федерации (Банк России) на осуществлениебанковских операций;

- гарант участвует в системеобязательного страхования вкладов в банках Российской Федерации в соответствиис Федеральным законом от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов в банкахРоссийской Федерации»;

- в отношении гаранта Банком России неприменены меры воздействия за нарушение обязательных нормативов, установленныхв соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банкеРоссийской Федерации (Банке России)»;

- стоимость чистых активов гаранта превышает трехкратную сумму предоставляемой банковской гарантии;

- наличие у гаранта кредитного рейтинга нениже уровня «A-(RU)» по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерациикредитного рейтингового агентства Аналитическое Кредитное Рейтинговое Агентство(Акционерное общество) или кредитного рейтинга не ниже уровня «ruA-» понациональной рейтинговой шкале для Российской Федерации кредитного рейтинговогоагентства Акционерное общество «Рейтинговое Агентство «Эксперт РА».

2.2. Заемщик для проведения оценкинадежности (ликвидности) банковской гарантии представляет в министерствоследующие документы, полученные от гаранта:

- проект банковской гарантии ссопроводительным письмом гаранта о согласии выступить соответственно гарантомпо обязательствам заемщика перед Астраханской областью (далее – письмо);

- заверенные руководителем гаранта копииучредительных документов гаранта, свидетельства о государственной регистрации сучетом всех изменений и дополнений, внесенных в них;

- заверенные руководителем гаранта копиидокументов, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органагаранта или иного уполномоченного лица на совершение сделок от имени гаранта(решение об избрании, приказ о назначении, приказ о вступлении в должность,копия контракта, доверенность), а также заверенные образцы подписей и оттиска печатигаранта;

- заверенную руководителем гаранта копиюдокумента, подтверждающего согласие (одобрение) уполномоченного органауправления гаранта на совершение сделки по предоставлению банковской гарантии(в обеспечение исполнения обязательств заемщика);

- копию лицензии Банка России на осуществлениебанковских операций;

- отчет о финансовых результатах заотчетный финансовый год и на последнюю отчетную дату, заверенный гарантом;

- копию аудиторского заключения одостоверности бухгалтерской отчетности гаранта за год, предшествующий годуобращения;

- расчет чистых активов гаранта,подписанный руководителем и заверенный печатью гаранта.

Документы, указанные в настоящем пункте,регистрируются министерством в день их поступления.

2.3. Министерство в день  поступлениядокументов, указанных в пункте 2.2 настоящего Порядка, направляетмежведомственный запрос в Федеральную налоговую службу (ФНС России) о фактевнесения записи о гаранте в Единый государственный реестр юридических лиц, атакже подтверждение сведений о том, что гарант находится (не находится) впроцессе реорганизации или ликвидации, что в отношении гаранта возбуждено (невозбуждено) производство по делу о несостоятельности (банкротстве), что у гарантаотсутствует неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов, страховыхвзносов, пеней, штрафов, процентов и иных обязательных платежей в соответствиис законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Заемщик вправе представить сведения,указанные в абзаце первом настоящего, пункта по собственной инициативе.

2.4. Финансовое состояние гарантаопределяется с использованием следующих показателей:

- отсутствие убытков за последнийфинансовый год и за истекший период текущего года;

- высокое качество активов гаранта (активыI и II категорий качества должны составлять не менее 50% общего объема активов);

- соответствие гаранта обязательнымнормативам, установленным Банком России;

- величина чистых активов гаранта, котораяне должна быть меньше величины, равной трехкратной сумме предоставляемогобюджетного кредита.

2.5. Основанием для принятия решенияо признании банковской гарантии, не имеющей высокой степени надежности (ликвидности),является:

- представление неполного пакетадокументов, указанных в пункте 2.2 настоящего Порядка;

- несоответствие гаранта требованиям,установленным пунктом 2.1 настоящего Порядка.

При несоответствии представленныхдокументов перечню документов, указанному в пункте 2.2 настоящего Порядка,министерство не позднее 5 рабочих дней с даты регистрации документов возвращаетих заемщику с указанием причин возврата.

В случае устранения основания для отказа,указанного в абзаце втором настоящего пункта, заемщик вправе повторнообратиться в министерство за проведением оценки надежности (ликвидности)банковской гарантии.

При соответствии представленных документовперечню документов, указанному в пункте 2.2 настоящего Порядка, министерстворассматривает их в течение 15 рабочих дней с даты регистрации документов напредмет соответствия гаранта требованиям, установленным пунктом 2.1 настоящегоПорядка, и определения его финансового состояния с учетом показателей,указанных в пункте 2.4 настоящего Порядка.

По результатам проведения оценкинадежности (ликвидности) банковской гарантии министерство принимает решение о признаниибанковской гарантии имеющей высокую степень надежности (ликвидности) или опризнании банковской гарантии не имеющей высокой степени надежности (ликвидности)в форме заключения, о чем письменно уведомляет заемщика в течение 5 рабочихдней со дня подписания заключения.

 

3. Оценканадежности (ликвидности) поручительства

 

3.1. В целях оценки надежности(ликвидности) поручительства министерство проводит анализ на соответствие поручителяследующим требованиям:

- поручитель не находится в процессереорганизации или ликвидации, в отношении него не возбуждено производство поделу о несостоятельности (банкротстве);

- деятельность поручителя неприостановлена в порядке, предусмотренном законодательством РоссийскойФедерации;

- у поручителя отсутствуетнеисполненная обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней,штрафов, процентов и иных обязательных платежей, подлежащих уплате всоответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- у поручителя отсутствуетпросроченная (неурегулированная) задолженность по денежным обязательствам передАстраханской областью.

3.2. Заемщик для проведения оценкинадежности (ликвидности) поручительства представляет в министерство следующиедокументы, полученные от поручителя:

- письмо поручителя о согласиивыступить поручителем по обязательствам заемщика перед Астраханской областью сприложением проекта договора поручительства;

- заверенные поручителем копииучредительных документов, свидетельства о государственной регистрации с учетомвсех изменений и дополнений, внесенных в них;

- документы, подтверждающиеполномочия единоличного исполнительного органа поручителя, иного уполномоченноголица на совершение сделок от имени поручителя и главного бухгалтера поручителя(решение об избрании, приказ о назначении, приказ о вступлении в должность,копия контракта, доверенность), заверенные поручителем, а также заверенныеобразцы подписей указанных лиц и оттиска печати поручителя;

- заверенную поручителем копиюдокумента, подтверждающего согласие (одобрение) уполномоченного органауправления поручителя на совершение сделки по предоставлению поручительства вобеспечение исполнения обязательств получателя;

- заверенную поручителем копиюлицензии на осуществление поручителем хозяйственной деятельности (в случае еслизаконодательством Российской Федерации установлено, что деятельность поручителяосуществляется на основании лицензии);

- справки, предоставленные банками, оналичии средств на расчетных счетах поручителя и сумме к картотеке к ним;

- бухгалтерский баланс, отчет о финансовыхрезультатах за отчетный финансовый год и на последнюю отчетную дату, заверенныепоручителем, с пояснительными записками к ним, с отметкой налогового органа обих принятии и с приложением расшифровок статей баланса об основных средствах, онезавершенном строительстве, доходных вложениях в материальные ценности,долгосрочных финансовых вложениях, краткосрочных финансовых вложениях,дебиторской задолженности, долгосрочных обязательствах, краткосрочных кредитахи займах, кредиторской задолженности (по каждому виду задолженности);

- копию аудиторского заключения одостоверности бухгалтерской отчетности поручителя за год, предшествующий годуобращения, с письмом в соответствии с абзацем вторым пункта 3.2 настоящегоПорядка (для юридических лиц, которые в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации должны проходить ежегодную аудиторскую проверку);

- расчет чистых активов поручителя(при наличии), подписанный руководителем и заверенный печатью поручителя.

Документы, указанные в настоящем пункте,регистрируются министерством в день их поступления.

3.3. Министерство в день  поступлениядокументов, указанных в пункте 3.2 настоящего Порядка, направляетмежведомственный запрос в ФНС России о факте внесения записи о поручителев Единый государственный реестр юридических лиц, а также подтверждение сведенийо том, что поручитель находится (не находится) в процессе реорганизации илиликвидации, что в отношении поручителя возбуждено (не возбуждено) производствопо делу о несостоятельности (банкротстве), что у поручителя отсутствуетнеисполненная обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней,штрафов, процентов и иных обязательных платежей в соответствии сзаконодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Заемщик вправе представить сведения,указанные в абзаце первом настоящего пункта, по собственной инициативе.

3.4. Основанием для принятия решения опризнании поручительства не имеющим высокой степени надежности (ликвидности)является:

- представление неполного пакетадокументов, указанных в пункте 3.2 настоящего Порядка;

- несоответствие поручителя требованиям,установленным пунктом 3.1 настоящего Порядка.

В случае несоответствия представленныхдокументов перечню документов, указанному в пункте 3.2 настоящего Порядка,министерство не позднее 5 рабочих дней с даты регистрации документов возвращаетих заемщику с указанием причин возврата.

В случае устранения основания для отказа,указанного в абзаце втором настоящего пункта, заемщик вправе повторнообратиться в министерство за проведением оценки надежности (ликвидности)поручительства.

3.5. В случае соответствияпредставленных документов перечню документов, указанному в пункте 3.2настоящего Порядка, министерство рассматривает их в течение 15 рабочих дней сдаты регистрации документов на предмет соответствия поручителя требованиям,предусмотренным пунктом 3.1 настоящего Порядка, и осуществляет анализфинансового состояния поручителя в соответствии с методикой оценки финансовогосостояния поручителя согласно приложению к настоящему Порядку.

По результатам рассмотрения документовминистерство принимает решение о признании поручительства имеющим высокуюстепень надежности (ликвидности) или о признании поручительства не имеющимвысокой степени надежности (ликвидности) в форме заключения, о чем письменноуведомляет заемщика в течение 5 рабочих дней со дня подписания заключения.

 

Приложение

к Порядку

 

Методика оценкифинансового состояния поручителя

 

Оценка финансовогосостояния поручителя

 

1.1. Для оценки финансового состоянияпоручителя используются три группы базовых финансовых индикаторов:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент соотношения собственных изаемных средств;

- показатель рентабельности.

1.2. Расчет осуществляется на основеследующих документов, представляемых в министерство финансов Астраханскойобласти:

- формы № 1 (бухгалтерский баланс), формы№ 2 (отчет о финансовых результатах) за предыдущий год и за истекший периодтекущего года с отметкой налогового органа, подписанных руководителемпредприятия;

- расшифровки среднесписочной численностии фонда оплаты труда;

- состава основных фондов с указаниембалансовой стоимости и износа;

- расшифровки дебиторской и кредиторскойзадолженностей;

- справки о наличии (отсутствии)непогашенных кредитов с приложением копий соответствующих договоров.

 

2. Коэффициенты ликвидности

 

2.1. Группа коэффициентов ликвидностисодержит три показателя:

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент быстрой ликвидности;

- коэффициент текущей ликвидности.

2.2. Коэффициент абсолютнойликвидности К1 рассчитывается по следующей формуле:

 

       денежные средства (1250)+ краткосрочные финансовые вложения (1240)

К1=_______________________________________________________________

  текущиеобязательства (1500-1530-1540)

 

где:

- денежные средства - денежные средства и денежныеэквиваленты (строка 1250 баланса);

- краткосрочные финансовые вложения - суммафинансовых вложений (акции, векселя, облигации, предоставленные займы и т.д.),за исключением денежных эквивалентов, сформировавшаяся по состоянию на конецотчетного периода. К таковым относят те из них, срок обращения (погашения)которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты или продолжительностиоперационного цикла, если он больше 12 месяцев (строка 1240 баланса);

- текущие обязательства –краткосрочные финансовые обязательства организации со сроком погашения менее 12месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела Vбаланса (строка 1500 баланса), доходов будущих периодов (строка 1530баланса) и оценочных обязательств (строка 1540 баланса).

2.3. Коэффициент быстрой ликвидности К2характеризует способность оперативно высвободить из хозяйственного оборотаденежные средства и погасить существующие финансовые обязательства. Показатель определяетсяпо следующей формуле:

 

 

К2 =	дебиторская	+	краткосрочные финансовые	+	денежные
	задолженность (1230)		вложения (1240)		средства (1250),
	___________________________________________________________ текущие обязательства (1500-1530-1540)

где:

- дебиторская задолженность - дебиторскаязадолженность, погашение которой ожидается в течение года(строка баланса 1230);

- краткосрочные финансовые вложения -сумма финансовых вложений (акции, векселя, облигации, предоставленные займы ит.д.), за исключением денежных эквивалентов, сформировавшаяся по состоянию наконец отчетного периода. К таковым относят те из них, срок обращения(погашения) которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты илипродолжительности операционного цикла, если он больше 12 месяцев (строка 1240баланса);

- денежные средства - денежныесредства и денежные эквиваленты (строка 1250 баланса);

- текущие обязательства –краткосрочные финансовые обязательства организации со сроком погашения менее 12месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела Vбаланса (строка 1500 баланса), доходов будущих периодов (строка 1530баланса) и оценочных обязательств (строка 1540 баланса).

2.4. Коэффициент текущей ликвидности К3вычисляется по следующей формуле:

 

где:

- оборотные активы - оборотные активы (строка 1200 баланса);

- краткосрочные обязательства -краткосрочные финансовые обязательства организации со сроком погашения менее 12месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела Vбаланса (строка 1500 баланса) и доходов будущих периодов (строка 1530 баланса).

 

3. Коэффициентсоотношения собственных и заемных средств

 

Коэффициент соотношения собственных изаемных средств К4 определяется по следующей формуле:

 

 

где:

- собственный капитал - собственныйкапитал и резервы (строка 1300 баланса);

- заемный капитал - финансовыеобязательства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочныхобязательств (строки 1500 и 1400 баланса) без учета доходов будущих периодов(строка 1530 баланса).

 

4. Показательрентабельности

 

4.1. Порядок расчета показателярентабельности К5 устанавливается раздельно для поручителей, являющихсяторговыми предприятиями и предприятиями иных отраслей.

4.2. Для поручителей, являющихся торговымипредприятиями, показатель рентабельности определяется по следующей формуле:

 

К5 =	прибыль (убыток) от продаж (2200), ________________________________   валовая прибыль (убыток) (2100)

где:

- прибыль (убыток) от продаж –прибыль (убыток) от реализации продукции (строка 2200 отчета о финансовыхрезультатах);

- валовая прибыль (убыток) – валовая прибыль(убыток) (строка 2100 отчета о финансовых результатах).

4.3. Для поручителей, являющихсяпредприятиями иных отраслей, показатель рентабельности определяется последующей формуле:

 

К5=	прибыль (убыток) от продаж (2200) ________________________________,                  выручка (2110)

 

где:

- прибыль (убыток) от продаж – прибыль(убыток) от реализации продукции (строка 2200 отчета о финансовых результатах);

- выручка – выручка (строка 2110 отчета офинансовых результатах).

 

5. Построениеоценки финансового состояния

 

5.1. Для каждого базового индикатораустанавливаются наилучшее и наихудшее пороговые значения.

5.2. На основе полученного значения ипороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий.Пороговые значения показателей и правило выбора категории в зависимости отфактических значений показателей приведены в таблице 1.

 

Таблица 1

Пороговые значенияпоказателей и выбор категории

в зависимости отфактических значений показателей

 

Коэффициенты	1 категория (хорошее значение показателя)	2 категория (удовлетворительное значение показателя)	3 категория (неудовлетворительное значение показателя)
К1	более 0,2	0,1 - 0,2	менее 0,1
К2	более 0,8	0,5 - 0,8	менее 0,5
К3	более 2,0	1,0 - 2,0	менее 1,0
К4
предприятия торговли	более 0,6	0,4 - 0,6	менее 0,4
предприятия других отраслей	более 1,0	0,7 - 1,0	менее 0,7
К5	более 0,15	0,0 - 0,15	менее 0,0 (нерентабельно)

5.3. Значение сводной оценки (S)определяется по следующей формуле: S = Вес1 x Категория1 + Вес 2 x Категория 2+ Вес 3 x Категория 3 + Вес 4 x

Категория4 + Вес 5 x Категория 5,

где:

Весi - вес показателя Кi в сводной оценке, i = 1, 2, 3, 4 или 5.

Значениявеса показателей представлены в таблице 2.

Категорияi - категория, к которой относится значение показателя Кi.

Категорияi = 1, 2 или 3.

 

                                                                                                               Таблица2

Вес показателей, используемых при расчетесводной оценки

Показатель	Вес показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности К1	0,11
Коэффициент быстрой ликвидности К2	0,05
Коэффициент текущей ликвидности К3	0,42
Соотношение собственных и заемных средств К4	0,21
Коэффициент рентабельности К5	0,21

 

5.4. На основании значения сводной оценкифинансовое состояние поручителя:

 - является хорошим, если значение своднойоценки не превышает 1,05;

 - является удовлетворительным, еслизначение сводной оценки больше 1,05, но не превышает 2,4;

- является неудовлетворительным, еслизначение сводной оценки превышает 2,4.

Величина чистых активов поручителя недолжна быть меньше величины, равной трехкратной сумме предоставляемогобюджетного кредита.